إذا كانت السنة المالية لشركتك تمتد من يناير إلى ديسمبر، ضع دائرة حول تاريخ واحد: 30 سبتمبر 2026. هذا هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2025 عبر منصة إمارات تاكس — وبالنسبة لمعظم الشركات التي تنتهي سنتها المالية في ديسمبر، هذا أول إقرار ضريبة شركات تقدّمه في تاريخها. وداخل هذا الإقرار نفسه تكمن فرصة تقترب نافذتها من الإغلاق: إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief)، لكن بشرط أن تطالب به بنفسك، وهو متاح فقط للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.
من يجب عليه التقديم قبل 30 سبتمبر 2026 — ولماذا هي المرة الأولى
قاعدة المواعيد في ضريبة الشركات بسيطة: يجب تقديم الإقرار خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية. والقاعدة بسيطة: يجب تقديم الإقرار خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية. فالسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 موعدها النهائي 30 سبتمبر 2026. ولأن أغلب شركات الدولة تعتمد السنة الميلادية، فإن سبتمبر المقبل هو عملياً أول موسم تقديم جماعي لضريبة الشركات تشهده الإمارات.
التقديم إلزامي حتى لو كنت متأكداً أنك لن تدفع شيئاً:
- أرباحك أقل من 375,000 درهم؟ عليك التقديم. نسبة الصفر تُطبَّق داخل الإقرار، لا بتجاهله.
- حققت خسارة؟ عليك التقديم — والخسارة المقدَّمة بشكل صحيح يمكن خصمها من أرباح السنوات القادمة.
- تنوي طلب إعفاء الأعمال الصغيرة؟ عليك التقديم. الإعفاء لا يوجد إلا كخيار يُحدَّد داخل الإقرار نفسه.
- شركة في منطقة حرة؟ عليك التقديم، حتى لو كنت تعتقد أن دخلك مؤهل لنسبة الصفر.
تجاوز الموعد يعني غرامة تأخير تبدأ من 500 درهم شهرياً وترتفع كلما طال التأخير. فترتك الضريبية وموعدك الدقيق يظهران في حسابك على إمارات تاكس — تحقق منهما اليوم، وراجع الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيلاً ضريبياً معتمداً في أي حالة غير واضحة.
ماذا يعني التقديم عبر إمارات تاكس فعلياً
الخطوة 1: سجّل في ضريبة الشركات
التسجيل في ضريبة الشركات منفصل عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. إن لم تكن مسجلاً بعد في ضريبة الشركات فابدأ بهذا فوراً — فغرامات التأخر في التسجيل تُضاف فوق غرامات التأخر في التقديم.
الخطوة 2: احسب الدخل الخاضع للضريبة
يبدأ الإقرار من صافي الربح المحاسبي في قوائمك المالية، ثم تُطبَّق التعديلات: مصروفات غير قابلة للخصم (كالغرامات وجزء من مصاريف الضيافة)، ودخل معفى، ومعاملات الأطراف المرتبطة. الجهد الحقيقي ليس في تعبئة النموذج، بل في إعداد قوائم مالية يمكنك الدفاع عنها.
الخطوة 3: طبّق الـ9% — مثال عملي
النسبة صفر على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة، و9% على ما زاد. لنفترض أن ربحك الخاضع للضريبة عن 2025 هو 500,000 درهم:
- أول 375,000 درهم بنسبة 0% = صفر درهم
- المتبقي 125,000 درهم بنسبة 9% = 11,250 درهماً
أي نسبة فعلية تقارب 2.25%. الضريبة نفسها معقولة لمعظم المنشآت الصغيرة والمتوسطة — الكلفة الحقيقية في الدفاتر المطلوبة للوصول إلى رقم يمكن إثباته.
إعفاء الأعمال الصغيرة: خيار الـ3 ملايين درهم الذي يفوّته كثيرون
بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 73 لسنة 2023، يمكن للمنشأة المقيمة في الدولة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم — في الفترة الضريبية الحالية وكل الفترات السابقة — أن تختار معاملتها كأن لا دخل خاضعاً للضريبة لديها. أي ضريبة شركات بقيمة صفر عن تلك الفترة.
أمران يجعلان الموضوع عاجلاً:
- يجب اختياره داخل الإقرار. الإعفاء ليس تلقائياً ولن يطبّقه أحد نيابةً عنك. إن قدّمت إقرارك دون تحديد الخيار، تُحاسَب وفق القواعد العادية حتى لو كنت مؤهلاً.
- الإعفاء إلى زوال. متاح فقط للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. لشركة سنتها المالية تنتهي في ديسمبر، إقرار 2025 المستحق في سبتمبر وإقرار 2026 بعده هما آخر فرصتين لاستخدامه.
وفخاخ الأهلية حقيقية:
- الإيرادات تعني رقم المبيعات لا الربح. شركة تجارية مبيعاتها 3.2 مليون درهم وربحها 200,000 درهم غير مؤهلة.
- تجاوز واحد يلغيه نهائياً. سقف الـ3 ملايين يسري على كل الفترات السابقة أيضاً — اعبره مرة واحدة وتفقد الإعفاء لكل الفترات اللاحقة.
- بعض الكيانات مستثناة، ومنها الشخص المؤهل في المنطقة الحرة وأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى.
- للاختيار ثمن. لا يمكنك ترحيل الخسائر الضريبية أو فوائض الفوائد من فترة طلبت فيها الإعفاء.
- تقسيم النشاط على عدة كيانات للبقاء تحت 3 ملايين هو بالضبط ما تستهدفه قواعد مكافحة التحايل.
الشرح الكامل هنا: إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات. وقبل أن تختار، تأكد من أهليتك وفق أحدث إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب أو عبر مستشار ضريبي مرخّص.
السجلات التي تحتاجها الآن — لا في سبتمبر
سواء دفعت 9% أو اخترت الإعفاء، يجب أن يستند الإقرار إلى دفاتر حقيقية. كحد أدنى:
- سجلات محاسبية منتظمة تُحفظ سبع سنوات. القوائم على أساس الاستحقاق هي الأصل، والأساس النقدي خيار للمنشآت الأصغر عموماً.
- حسابات بنكية مُسوّاة — كل درهم داخل أو خارج مطابق لفاتورة أو مستند.
- رقم إيرادات نظيف يمكنك إثباته — وأهميته مضاعفة إن كنت قريباً من خط الـ3 ملايين.
- فواتير الموردين وإيصالات المصاريف مرفقة بالمعاملات، لا في درج المكتب.
- معاملات المالك والأطراف المرتبطة موثقة — الرواتب والقروض والمصاريف الشخصية مفصولة عن النشاط التجاري.
إن كانت دفاتر 2025 لديك حتى الآن خليطاً من كشوف بنكية ورسائل واتساب، فالأشهر الثلاثة بيننا وبين 30 سبتمبر هي وقت ترتيبها — لا الأسبوع الأخير قبل الموعد.
أين يأتي دور البرنامج المحاسبي
أي نظام محاسبي محترم يقطع بك معظم الطريق: دفتر واحد بدل جداول مبعثرة، ورقم ربح لحظي بدل مفاجأة نهاية السنة، ومسار تدقيق خلف كل رقم. هذا وحده يزيل معظم التوتر من أول إقرار.
وقد بُني إكسيرو (Xrero) لهذه اللحظة الإماراتية تحديداً. وحدة ضريبة الشركات تحسب الـ9% فوق عتبة 375,000 درهم من دفترك المباشر، وتدعم خيار إعفاء الأعمال الصغيرة، وتُخرج النتائج بصيغة تطابق حقول إقرار إمارات تاكس، فتكون الأرقام التي تقدّمها هي نفسها أرقام دفاترك. والمساعد الذكي (AI Copilot) يجيب عن أسئلة مثل "كم ربحي الخاضع للضريبة حتى الآن؟" أو "هل ما زلت تحت سقف الـ3 ملايين؟" بالعربية أو الإنجليزية. وإعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT-201 والفواتير ثنائية اللغة جزء من النظام نفسه — دفاتر واحدة خلف كل إقرار.
قدّم إقرارك الأول من دفاتر نظيفة — العشرة المؤسسون
سعر إكسيرو 99 درهماً للمستخدم شهرياً (83 درهماً مع الفوترة السنوية) مع تجربة مجانية 15 يوماً — راجع صفحة الأسعار. ونقدّم أيضاً عرض العشرة المؤسسين: أول 10 منشآت إماراتية صغيرة ومتوسطة تنضم تحصل على الإعداد الكامل مجاناً مقابل دراسة حالة في الشهر الثالث. إن كان إقرارك الأول مستحقاً في 30 سبتمبر، فهذه مدة كافية لتبدأه بدفاتر نظيفة. احجز عرضاً توضيحياً أو راسلنا على واتساب +971 55 776 9320.
إفصاح: إكسيرو برنامج محاسبي وليس مستشاراً ضريبياً أو قانونياً مرخصاً. قواعد ضريبة الشركات والمواعيد وأهلية إعفاء الأعمال الصغيرة تعتمد على ظروف منشأتك — تأكد منها لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أو عبر إمارات تاكس أو وكيل ضريبي مرخّص قبل التقديم أو تحديد أي خيار.