الفرق بين المرحلة الأولى والثانية من الفوترة الإلكترونية (زاتكا) 2026

إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، فلا شك أنك سمعت عن الفوترة الإلكترونية من زاتكا — برنامج «فاتورة» الذي تديره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. لقد طُبّق على مرحلتين، والفرق بينهما يربك كثيرًا من أصحاب الأعمال. يشرح هذا الدليل لعام 2026 المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) والمرحلة الثانية (الربط والتكامل) بلغة بسيطة: ما تتطلبه كل مرحلة، والمواعيد المهمة، وما يتغيّر فعليًا في فوترتك اليومية.

ملاحظة سريعة: إكسريرو (Xrero) منصة سحابية للمحاسبة وتخطيط موارد المؤسسات — وهي ليست الشركة نفسها التي تحمل اسم زيرو (Xero). ولا ندّعي أننا «معتمدون من زاتكا»؛ بل يوفّر إكسريرو دعمًا للمرحلة الثانية من زاتكا لمساعدتك على إنتاج فواتير إلكترونية متوافقة، ويقدّمه في المملكة إس آي إف إنترناشيونال (sif.xrero.com)، مزوّد في الرياض.

الخلاصة: كانت المرحلة الأولى تدور حول إصدار وحفظ فواتير إلكترونية منظّمة بالصيغة الصحيحة. أما المرحلة الثانية فتضيف ربط نظامك مباشرةً بمنصة «فاتورة» التابعة لزاتكا — اعتماد لحظي للفواتير الضريبية (B2B) وإبلاغ خلال 24 ساعة للفواتير الضريبية المبسّطة (B2C) — إضافةً إلى ختم تشفيري ومعرّف UUID ورمز QR. وتُطبّق المرحلة الثانية على موجات خلال 2026، وتنخفض حدود الإيرادات تدريجيًا لتشمل المنشآت الأصغر.

المرحلتان في لمحة

تؤكد زاتكا أن هناك مرحلتين فقط. ألزمت المرحلة الأولى جميع المكلّفين المقيمين بالفوترة الإلكترونية؛ وتربط المرحلة الثانية نظام فوترتك بزاتكا نفسها. إليك المقارنة.

الجانب	المرحلة الأولى — الإصدار والحفظ	المرحلة الثانية — الربط والتكامل
المعنى	إصدار وحفظ فواتير إلكترونية متوافقة	ربط نظامك بمنصة «فاتورة» عبر واجهة برمجية (API)
تاريخ البدء	4 ديسمبر 2021	1 يناير 2023، على موجات
الفئة المستهدفة	جميع المكلّفين المقيمين (باستثناء غير المقيمين)	مكلّفون مقسّمون إلى موجات حسب حد الإيرادات
الاتصال بزاتكا	لا يوجد — دون إرسال لحظي	ربط مباشر عبر API مع منصة «فاتورة»
صيغة الفاتورة	XML منظّم، أو PDF/A-3 مع XML مدمج	XML مع ختم تشفيري ومعرّف UUID ورمز QR وترقيم متسلسل
الفواتير الضريبية (B2B)	تُصدَر وتُحفَظ فقط	تعتمدها زاتكا لحظيًا قبل أن تصبح صالحة قانونيًا
الفواتير الضريبية المبسّطة (B2C)	تُصدَر وتُحفَظ فقط	تُسلّم للعميل فورًا، ثم تُبلّغ زاتكا خلال 24 ساعة

المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ): الأساس

بدأت المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021 وتنطبق على جميع المكلّفين المقيمين. الفكرة بسيطة: التوقف عن إصدار الفواتير اليدوية أو ملفات PDF غير المنظّمة، والانتقال إلى صيغة إلكترونية منظّمة وقابلة للقراءة الآلية، تُنتج وتُحفظ بواسطة برنامج متوافق.

عمليًا، يجب أن تتضمّن فاتورة المرحلة الأولى حقولًا إلزامية مثل اسم البائع ورقم التسجيل الضريبي والختم الزمني وإجمالي الضريبة والإجمالي شامل الضريبة. والأهم: لا يوجد ربط لحظي بزاتكا في المرحلة الأولى — فأنت تُصدر الفاتورة وتسلّمها لعميلك وتحتفظ بها. اعتبر المرحلة الأولى ترتيبًا لبيتك الداخلي.

المرحلة الثانية (الربط والتكامل): الاتصال بزاتكا

بدأ تطبيق المرحلة الثانية في 1 يناير 2023، وهنا تصبح الأمور أكثر تقنية. يجب أن يرتبط نظام فوترتك مباشرةً بمنصة «فاتورة» التابعة لزاتكا عبر واجهة برمجية (API). وتحمل كل فاتورة الآن عناصر أمان وتتبّع إضافية: ختم تشفيري (توقيع رقمي)، ومعرّف UUID، ورمز QR، وترقيم متسلسل.

كما تقسّم المرحلة الثانية سير العمل حسب نوع الفاتورة:

الفواتير الضريبية (B2B): الاعتماد

تُرسَل الفواتير الضريبية بين المنشآت إلى زاتكا للحصول على الاعتماد. ولا تصبح صالحة قانونيًا إلا بعد أن تعتمدها زاتكا وتضع ختمها التشفيري. أي أن زاتكا تعتمد الفاتورة لحظيًا قبل أن تعتمد عليها.

الفواتير الضريبية المبسّطة (B2C): الإبلاغ

تعمل الفواتير الضريبية المبسّطة للمستهلك بالعكس: تُسلّم الفاتورة للعميل فورًا، ثم تُبلّغ زاتكا خلال 24 ساعة من إصدارها. (قد تجد بعض المدوّنات تعكس ذلك فتصف فواتير B2C بأنها «تُعتمد» وفواتير B2B بأنها «تُبلّغ»، وهذا خطأ: الاعتماد = الفواتير الضريبية/B2B، والإبلاغ خلال 24 ساعة = الفواتير الضريبية المبسّطة/B2C.)

موجات المرحلة الثانية ومواعيد 2026

لا تنقل زاتكا جميع المنشآت إلى المرحلة الثانية دفعةً واحدة، بل تُعلن عن موجات تجمع المكلّفين حسب إيراداتهم الخاضعة للضريبة، وتمنح كل مجموعة مهلة لا تقل عن ستة أشهر. وتنخفض الحدود مع كل موجة، فتشمل تدريجيًا المنشآت الأصغر.

• الموجة 23 — الموعد النهائي 31 مارس 2026، للمكلّفين الذين تجاوزت إيراداتهم 750,000 ريال سعودي في 2022 أو 2023 أو 2024.
• الموجة 24 — الموعد النهائي 30 يونيو 2026، للمكلّفين الذين تجاوزت إيراداتهم 375,000 ريال سعودي في 2022 أو 2023 أو 2024.

تُعلن موجات جديدة دوريًا، لذا اعتبر «أحدث موجة» هدفًا متحركًا. تأكد دائمًا من موجتك وموعدك على الموقع الرسمي لزاتكا على zatca.gov.sa — فإذا كانت إيراداتك تقترب من أحد هذه الحدود، فقد تكون التالي.

كلمة سريعة عن ضريبة القيمة المضافة السعودية

تقوم الفوترة الإلكترونية على أساس نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة. ويبلغ المعدل القياسي للضريبة 15% (المعمول به منذ يوليو 2020)، إلى جانب التوريدات صفرية النسبة والمعفاة. ويجب أن تعكس فواتيرك الإلكترونية الضريبة بشكل صحيح أيًا كانت مرحلتك.

أين يأتي دور إكسريرو

إكسريرو منصة سحابية متكاملة للمحاسبة وتخطيط موارد المؤسسات، مصمّمة للإمارات والسعودية، بدعم ثنائي اللغة بالعربية والإنجليزية. للمنشآت السعودية، يوفّر إكسريرو دعمًا للمرحلتين الأولى والثانية من زاتكا: فهو يساعدك على إنتاج فواتير إلكترونية متوافقة (XML منظّم، رمز QR، ختم تشفيري، معرّف UUID) والربط مع منصة «فاتورة».

ولنكن واضحين بشأن معنى ذلك: إكسريرو ليس «معتمدًا من زاتكا». تؤهّل الهيئة مزوّدي الحلول وتنشر قائمة استرشادية بهم، وتوضح أن هذه القائمة ليست اعتمادًا للحلول؛ ويكون الحل متوافقًا متى ثبتت مطابقته من الهيئة أو من طرف ثالث أو بالإقرار الذاتي من المنشأة، ويحق للمنشأة اختيار أي مزوّد متوافق، مدرجًا في القائمة أو غير مدرج، ويبقى الالتزام في النهاية مسؤولية المكلّف نفسه. اختبرنا إكسريرو في بيئة المطوّرين التجريبية (Sandbox) التابعة للهيئة في 18 سبتمبر 2026، فقُبلت أنواع مستندات الامتثال الستة كلها، وقَبِلت بيئة الاختبار طلبات اعتماد وإبلاغ وإشعارًا دائنًا دون أي تحذير. وقدّمت إس آي إف إنترناشيونال في 28 سبتمبر 2026 طلب الإدراج في قائمة مزوّدي حلول الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة، وهو قيد المراجعة. ما يفعله إكسريرو هو توفير البنية البرمجية التي تلبي متطلبات المرحلة الثانية دون أن تبنيها بنفسك. وإذا كنت تستخدم بالفعل أداة سعودية متخصّصة في زاتكا وتناسبك جيدًا، فابقَ على ما يناسبك — فالإجابة الصادقة أن الخيار الأفضل يعتمد على وضعك.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق الرئيسي بين المرحلة الأولى والثانية من زاتكا؟

تتطلب المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) إنشاء وحفظ الفواتير بصيغة إلكترونية منظّمة متوافقة دون ربط بزاتكا. أما المرحلة الثانية (الربط والتكامل) فتتطلب ربط نظامك مباشرةً بمنصة «فاتورة» عبر API، مع إضافة ختم تشفيري ومعرّف UUID ورمز QR، واعتماد لحظي للفواتير الضريبية (B2B) وإبلاغ خلال 24 ساعة للفواتير الضريبية المبسّطة (B2C).

متى بدأت كل مرحلة؟

بدأت المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021. وبدأ تطبيق المرحلة الثانية في 1 يناير 2023 على موجات مقسّمة حسب الإيرادات، مع إخطار كل موجة بمهلة لا تقل عن ستة أشهر.

ما الفرق بين الاعتماد والإبلاغ؟

ينطبق الاعتماد على الفواتير الضريبية (B2B): تُرسل إلى زاتكا ولا تصبح صالحة قانونيًا إلا بعد أن تعتمدها زاتكا وتضع ختمها التشفيري. أما الإبلاغ فينطبق على الفواتير الضريبية المبسّطة (B2C): تُسلّم للعميل فورًا ثم تُبلّغ زاتكا خلال 24 ساعة من إصدارها.

أي موجة من المرحلة الثانية تنطبق على عملي في 2026؟

يعتمد ذلك على إيراداتك الخاضعة للضريبة. تغطي الموجة 23 (الموعد النهائي 31 مارس 2026) الإيرادات التي تجاوزت 750,000 ريال، وتغطي الموجة 24 (الموعد النهائي 30 يونيو 2026) الإيرادات التي تجاوزت 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024. وتستمر الحدود في الانخفاض، لذا تحقّق من موجتك وموعدك على zatca.gov.sa.

هل إكسريرو معتمد من زاتكا؟

لا، ولا ندّعي ذلك. تنشر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) قائمة استرشادية بمزوّدي الحلول، وتوضح أنها ليست اعتمادًا للحلول، والالتزام مسؤولية المكلّف. وقدّمت إس آي إف إنترناشيونال، مزوّد إكسريرو في السعودية، في 28 سبتمبر 2026 طلب الإدراج في قائمة مزوّدي حلول الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة، وهو قيد المراجعة. يوفّر إكسريرو دعمًا للمرحلة الثانية: فهو يساعدك على إنتاج فواتير متوافقة (XML، رمز QR، ختم تشفيري، UUID) والربط مع منصة «فاتورة».

كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في السعودية هو 15%، المعمول به منذ يوليو 2020، إلى جانب التوريدات صفرية النسبة (0%) والمعفاة.

هذه معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو شرائية — تحقّق من التفاصيل الحالية مع المورّد ومع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).