إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، فلا شك أنك سمعت عن الفوترة الإلكترونية من زاتكا — برنامج «فاتورة» الذي تديره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. لقد طُبّق على مرحلتين، والفرق بينهما يربك كثيرًا من أصحاب الأعمال. يشرح هذا الدليل لعام 2026 المرحلة الأولى (الإصدار) والمرحلة الثانية (الربط) بلغة بسيطة: ما تتطلبه كل مرحلة، والمواعيد المهمة، وما يتغيّر فعليًا في فوترتك اليومية.
ملاحظة سريعة: اكسريرو (Xrero) منصة سحابية للمحاسبة وتخطيط موارد المؤسسات — وهي ليست الشركة نفسها التي تحمل اسم زيرو (Xero). ولا ندّعي أننا «معتمدون من زاتكا»؛ بل يوفّر اكسريرو دعمًا للمرحلة الثانية من زاتكا لمساعدتك على إنتاج فواتير إلكترونية متوافقة.
الخلاصة: كانت المرحلة الأولى تدور حول إصدار وحفظ فواتير إلكترونية منظّمة بالصيغة الصحيحة. أما المرحلة الثانية فتضيف ربط نظامك مباشرةً بمنصة «فاتورة» التابعة لزاتكا — تصديق لحظي لفواتير الأعمال (B2B) وإبلاغ خلال 24 ساعة لفواتير المستهلك (B2C) — إضافةً إلى ختم تشفيري ومعرّف UUID ورمز QR. وتُطبّق المرحلة الثانية على موجات خلال 2026، وتنخفض حدود الإيرادات تدريجيًا لتشمل المنشآت الأصغر.
المرحلتان في لمحة
تؤكد زاتكا أن هناك مرحلتين فقط. ألزمت المرحلة الأولى جميع المكلّفين المقيمين بالفوترة الإلكترونية؛ وتربط المرحلة الثانية نظام فوترتك بزاتكا نفسها. إليك المقارنة.
| الجانب | المرحلة الأولى — الإصدار | المرحلة الثانية — الربط |
|---|---|---|
| المعنى | إصدار وحفظ فواتير إلكترونية متوافقة | ربط نظامك بمنصة «فاتورة» عبر واجهة برمجية (API) |
| تاريخ البدء | 4 ديسمبر 2021 | 1 يناير 2023، على موجات |
| الفئة المستهدفة | جميع المكلّفين المقيمين (باستثناء غير المقيمين) | مكلّفون مقسّمون إلى موجات حسب حد الإيرادات |
| الاتصال بزاتكا | لا يوجد — دون إرسال لحظي | ربط مباشر عبر API مع منصة «فاتورة» |
| صيغة الفاتورة | XML منظّم، أو PDF/A-3 مع XML مدمج | XML مع ختم تشفيري ومعرّف UUID ورمز QR وترقيم متسلسل |
| فواتير الأعمال (B2B) | تُصدَر وتُحفَظ فقط | تُصدَّق من زاتكا لحظيًا قبل أن تصبح صالحة قانونيًا |
| الفواتير المبسّطة (B2C) | تُصدَر وتُحفَظ فقط | تُسلّم للعميل فورًا، ثم تُبلّغ زاتكا خلال 24 ساعة |
المرحلة الأولى (الإصدار): الأساس
بدأت المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021 وتنطبق على جميع المكلّفين المقيمين. الفكرة بسيطة: التوقف عن إصدار الفواتير اليدوية أو ملفات PDF غير المنظّمة، والانتقال إلى صيغة إلكترونية منظّمة وقابلة للقراءة الآلية، تُنتج وتُحفظ بواسطة برنامج متوافق.
عمليًا، يجب أن تتضمّن فاتورة المرحلة الأولى حقولًا إلزامية مثل اسم البائع ورقم التسجيل الضريبي والختم الزمني وإجمالي الضريبة والإجمالي شامل الضريبة. والأهم: لا يوجد ربط لحظي بزاتكا في المرحلة الأولى — فأنت تُصدر الفاتورة وتسلّمها لعميلك وتحتفظ بها. اعتبر المرحلة الأولى ترتيبًا لبيتك الداخلي.
المرحلة الثانية (الربط): الاتصال بزاتكا
بدأ تطبيق المرحلة الثانية في 1 يناير 2023، وهنا تصبح الأمور أكثر تقنية. يجب أن يرتبط نظام فوترتك مباشرةً بمنصة «فاتورة» التابعة لزاتكا عبر واجهة برمجية (API). وتحمل كل فاتورة الآن عناصر أمان وتتبّع إضافية: ختم تشفيري (توقيع رقمي)، ومعرّف UUID، ورمز QR، وترقيم متسلسل.
كما تقسّم المرحلة الثانية سير العمل حسب نوع الفاتورة:
فواتير الضريبة (B2B): التصديق
تُرسَل الفواتير الضريبية بين المنشآت إلى زاتكا للحصول على التصديق. ولا تصبح صالحة قانونيًا إلا بعد أن تصدّقها زاتكا وتضع ختمها التشفيري. أي أن زاتكا تعتمد الفاتورة لحظيًا قبل أن تعتمد عليها.
الفواتير المبسّطة (B2C): الإبلاغ
تعمل الفواتير المبسّطة للمستهلك بالعكس: تُسلّم الفاتورة للعميل فورًا، ثم تُبلّغ زاتكا خلال 24 ساعة من إصدارها. (قد تجد بعض المدوّنات تعكس ذلك فتصف فواتير B2C بأنها «تُصدّق» وفواتير B2B بأنها «تُبلّغ»، وهذا خطأ: التصديق = الفواتير الضريبية/B2B، والإبلاغ خلال 24 ساعة = المبسّطة/B2C.)
موجات المرحلة الثانية ومواعيد 2026
لا تنقل زاتكا جميع المنشآت إلى المرحلة الثانية دفعةً واحدة، بل تُعلن عن موجات تجمع المكلّفين حسب إيراداتهم الخاضعة للضريبة، وتمنح كل مجموعة مهلة لا تقل عن ستة أشهر. وتنخفض الحدود مع كل موجة، فتشمل تدريجيًا المنشآت الأصغر.
- الموجة 23 — الموعد النهائي 31 مارس 2026، للمكلّفين الذين تجاوزت إيراداتهم 750,000 ريال سعودي في 2022 أو 2023 أو 2024.
- الموجة 24 — الموعد النهائي 30 يونيو 2026، للمكلّفين الذين تجاوزت إيراداتهم 375,000 ريال سعودي في 2022 أو 2023 أو 2024.
تُعلن موجات جديدة دوريًا، لذا اعتبر «أحدث موجة» هدفًا متحركًا. تأكد دائمًا من موجتك وموعدك على الموقع الرسمي لزاتكا على zatca.gov.sa — فإذا كانت إيراداتك تقترب من أحد هذه الحدود، فقد تكون التالي.
كلمة سريعة عن ضريبة القيمة المضافة السعودية
تقوم الفوترة الإلكترونية على أساس نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة. ويبلغ المعدل القياسي للضريبة 15% (المعمول به منذ يوليو 2020)، إلى جانب التوريدات صفرية النسبة والمعفاة. ويجب أن تعكس فواتيرك الإلكترونية الضريبة بشكل صحيح أيًا كانت مرحلتك.
أين يأتي دور اكسريرو
اكسريرو منصة سحابية متكاملة للمحاسبة وتخطيط موارد المؤسسات، مصمّمة للإمارات والسعودية، بدعم ثنائي اللغة بالعربية والإنجليزية. للمنشآت السعودية، يوفّر اكسريرو دعمًا للمرحلتين الأولى والثانية من زاتكا: فهو يساعدك على إنتاج فواتير إلكترونية متوافقة (XML منظّم، رمز QR، ختم تشفيري، معرّف UUID) والربط مع منصة «فاتورة».
ولنكن واضحين بشأن معنى ذلك: اكسريرو ليس «معتمدًا من زاتكا». ولا يوجد مورّد معتمد بمعنى ملزِم؛ فزاتكا تنشر فقط قائمة استرشادية بمزوّدي الحلول، ويبقى الالتزام في النهاية مسؤولية المكلّف نفسه، ويُتحقّق منه عبر أدوات زاتكا للاعتماد. ما يفعله اكسريرو هو توفير البنية البرمجية التي تلبي متطلبات المرحلة الثانية دون أن تبنيها بنفسك. وإذا كنت تستخدم بالفعل أداة سعودية متخصّصة في زاتكا وتناسبك جيدًا، فابقَ على ما يناسبك — فالإجابة الصادقة أن الخيار الأفضل يعتمد على وضعك.
اكتشف كيف يدعم اكسريرو المرحلة الثانية من فوترة زاتكا لعملك.
احجز عرضًا توضيحيًاالأسئلة الشائعة
ما الفرق الرئيسي بين المرحلة الأولى والثانية من زاتكا؟
تتطلب المرحلة الأولى (الإصدار) إنشاء وحفظ الفواتير بصيغة إلكترونية منظّمة متوافقة دون ربط بزاتكا. أما المرحلة الثانية (الربط) فتتطلب ربط نظامك مباشرةً بمنصة «فاتورة» عبر API، مع إضافة ختم تشفيري ومعرّف UUID ورمز QR، وتصديق لحظي لفواتير B2B وإبلاغ خلال 24 ساعة لفواتير B2C.
متى بدأت كل مرحلة؟
بدأت المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021. وبدأ تطبيق المرحلة الثانية في 1 يناير 2023 على موجات مقسّمة حسب الإيرادات، مع إخطار كل موجة بمهلة لا تقل عن ستة أشهر.
ما الفرق بين التصديق والإبلاغ؟
ينطبق التصديق على فواتير الأعمال (B2B): تُرسل إلى زاتكا ولا تصبح صالحة قانونيًا إلا بعد أن تصدّقها زاتكا وتضع ختمها التشفيري. أما الإبلاغ فينطبق على الفواتير المبسّطة (B2C): تُسلّم للعميل فورًا ثم تُبلّغ زاتكا خلال 24 ساعة من إصدارها.
أي موجة من المرحلة الثانية تنطبق على عملي في 2026؟
يعتمد ذلك على إيراداتك الخاضعة للضريبة. تغطي الموجة 23 (الموعد النهائي 31 مارس 2026) الإيرادات التي تجاوزت 750,000 ريال، وتغطي الموجة 24 (الموعد النهائي 30 يونيو 2026) الإيرادات التي تجاوزت 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024. وتستمر الحدود في الانخفاض، لذا تحقّق من موجتك وموعدك على zatca.gov.sa.
هل اكسريرو معتمد من زاتكا؟
لا — ولا يوجد مورّد برمجيات معتمد بمعنى ملزِم. تنشر زاتكا فقط قائمة استرشادية بمزوّدي الحلول، والالتزام مسؤولية المكلّف. يوفّر اكسريرو دعمًا للمرحلة الثانية: فهو يساعدك على إنتاج فواتير متوافقة (XML، رمز QR، ختم تشفيري، UUID) والربط مع منصة «فاتورة».
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في السعودية هو 15%، المعمول به منذ يوليو 2020، إلى جانب التوريدات صفرية النسبة (0%) والمعفاة.
هذه معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو شرائية — تحقّق من التفاصيل الحالية مع المورّد ومع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).