الخلاصة
- سجّل عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم في 12 شهرًا؛ والتسجيل الاختياري من 187,500 درهم. قدّم الطلب خلال 30 يومًا.
- النسبة الأساسية 5%. المبيعات الخاضعة لنسبة الصفر تُحتسب ضمن الحد؛ والمبيعات المعفاة لا تُحتسب.
- البرمجيات والإعلانات والخدمات المشتراة من مورّدين في الخارج لأعمالك في الإمارات تخضع لآلية الاحتساب العكسي: تصرّح بالـ5% بنفسك.
- قدّم الإقرار VAT 201 على EmaraTax وادفع بحلول اليوم الـ28 بعد نهاية الربع.
- الغرامات: 10,000 درهم للتأخر في التسجيل، و1,000 درهم للتأخر في الإقرار، والتأخر في الدفع بنسبة 14% سنويًا من 14 أبريل 2026.
- احتفظ بسجلات الضريبة 5 سنوات (15 سنة للعقارات). أصدر الفاتورة الضريبية الكاملة خلال 14 يومًا؛ والمبسطة في يوم التوريد.
يجب على الشركة الصغيرة في الإمارات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متى تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها 375,000 درهم خلال 12 شهرًا أو الـ30 يومًا المقبلة، وتحتسب 5% على مبيعاتها الخاضعة للنسبة الأساسية، وتصرّح بالضريبة على الخدمات المستوردة، وتقدّم الإقرار VAT 201 على EmaraTax بحلول اليوم الـ28 بعد كل ربع؛ وغرامة التأخر في الإقرار 1,000 درهم، وفي الدفع 14% سنويًا.
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات منذ 1 يناير 2018 (بوابة u.ae الحكومية، 30 مارس 2026) بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، المعدَّل بالمرسوم بقانون رقم 18 لسنة 2022 اعتبارًا من 1 يناير 2023 (النص الموحَّد للهيئة الاتحادية للضرائب)، ثم بالمرسوم بقانون رقم 16 لسنة 2025 اعتبارًا من 1 يناير 2026 (وزارة المالية، 3 ديسمبر 2025). وقد بلغت حصيلة ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية 46 مليار درهم في 2025 مقابل 41 مليار درهم في 2024، وأنجزت الهيئة 98,000 طلب تسجيل في ضريبة القيمة المضافة في ذلك العام (الهيئة الاتحادية للضرائب، 29 يونيو 2026).
هل يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يجب عليك التسجيل عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم (اللائحة التنفيذية، المادة 7؛ الهيئة الاتحادية للضرائب، سبتمبر 2025) خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو عندما تتوقع تجاوز هذا الحد خلال الـ30 يومًا المقبلة. وتحت هذا الحد يمكنك التسجيل اختياريًا متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة أو الواردات أو المصروفات الخاضعة للضريبة 187,500 درهم (اللائحة التنفيذية، المادة 8). وتؤكد صفحة التسجيل لدى الهيئة الاختبارين معًا: الأشهر الـ12 السابقة أو الـ30 يومًا المقبلة (الهيئة الاتحادية للضرائب، 6 أبريل 2026). ويُجرى الاختبار لكل شخص على حدة، لكن الأعمال المرتبطة التي قسّمت نشاطًا واحدًا بشكل مصطنع على عدة رخص تُجمَع توريداتها معًا، ويجب على كل منها التسجيل عندئذٍ (المرسوم بقانون، المادة 19(4)؛ اللائحة التنفيذية، المادة 13).
هذا الحد لا ينطبق على الأعمال الأجنبية (الهيئة الاتحادية للضرائب، أبريل 2026): فغير المقيم يسجّل من أول درهم يبيعه لعملاء في الإمارات لا يستطيعون احتساب الضريبة بأنفسهم، مثل المستهلكين والأعمال غير المسجّلة (المرسوم بقانون، المادة 13(2))؛ أما البيع لأعمال إماراتية مسجّلة في الضريبة فقط فيخضع لآلية الاحتساب العكسي بدلًا من ذلك ولا ينشئ واجب تسجيل. ويجب تقديم الطلب خلال 30 يومًا من تاريخ وجوب التسجيل (اللائحة التنفيذية، المادة 7(2)). ومن تأخر في التسجيل يجب عليه دفع الضريبة على جميع التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات منذ التاريخ الذي كان يجب أن يسري فيه تسجيله، والذي تحدّده الهيئة بأثر رجعي (اللائحة التنفيذية، المادة 7(3) و(4) و(7)): أي 5% من هامش ربحك أنت.
يتم التسجيل عبر منصة EmaraTax. وتقدّر الهيئة 45 دقيقة لإكمال النموذج، وقرارًا خلال 20 يوم عمل من تقديم طلب مكتمل (الهيئة الاتحادية للضرائب، 19 أغسطس 2026)، مع الرخصة التجارية، وبطاقة الهوية الإماراتية أو جواز السفر للمالكين والمفوَّضين بالتوقيع، وإقرار بالتوريدات الخاضعة للضريبة. وتحصل بعدها على رقم التسجيل الضريبي (TRN). ويسري التسجيل من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي وجب فيه التسجيل (اللائحة التنفيذية، المادة 7(4))، أو من التاريخ الذي توقعت فيه تجاوز الحد (المادة 7(5))؛ ويسري التسجيل الاختياري من اليوم الأول من الشهر التالي لتقديم الطلب (المادة 8(2)). وتُستحق الضريبة على التوريدات من ذلك التاريخ حتى لو وصل الرقم بعد أسابيع.
هل يدفع المستقلون وشركات المناطق الحرة ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، وبالحدود نفسها. يعرّف المرسوم بقانون مصطلح «الأعمال» بأنه أي نشاط منتظم ومستقل يمارسه أي شخص، بما في ذلك الأنشطة المهنية والحرفية والخدمية (المرسوم بقانون، المادة 1). فالمصمّم أو المستشار الذي يعمل برخصة عمل حر هو إذًا «أعمال» لأغراض الضريبة. وتصدير الخدمات إلى عملاء في الخارج يخضع عادةً لنسبة الصفر بموجب المادة 45، لكن التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تبقى توريدات خاضعة للضريبة وتُحتسب ضمن حد 375,000 درهم (المرسوم بقانون، المادتان 1 و19). ومن كانت توريداته كلها بنسبة الصفر يجوز له بدلًا من ذلك طلب الاستثناء من التسجيل (المرسوم بقانون، المادة 15؛ اللائحة التنفيذية، المادة 16)، متنازلًا عن استرداد ضريبة المدخلات وعن الإقرارات، ويجب عليه إخطار الهيئة خلال 10 أيام عمل من أي توريد خاضع للنسبة الأساسية.
ورخصة المنطقة الحرة لا تغيّر شيئًا في الأصل: فالمنطقة الحرة التي ليست منطقة محددة تُعامل كأي جزء آخر من الإمارات (دليل الهيئة VATGDZ1، يوليو 2018). وحتى داخل المنطقة المحددة، يجب على الأعمال التسجيل وتقديم الإقرارات واحتساب الضريبة وفق القواعد العادية (الهيئة الاتحادية للضرائب، يوليو 2018)؛ فالمعاملة الخاصة تتعلق بتوريدات ونقل معيّنة للبضائع: البضائع المباعة داخل المنطقة المحددة لإعادة البيع أو التصنيع، والبضائع المنقولة بين المناطق المحددة (اللائحة التنفيذية، المادة 51)، في حين أن الخدمات داخل المناطق المحددة تخضع للضريبة كالخدمات في أي مكان في الإمارات (الهيئة الاتحادية للضرائب، يوليو 2018).
ما الذي يُفرض عليه 5%، وما الخاضع لنسبة الصفر، وما المعفى؟
يقع كل توريد يتم في الإمارات في واحدة من ثلاث فئات؛ أما التوريدات الخارجة عن نطاق الضريبة الإماراتية، مثل البضائع المباعة داخل منطقة محددة لإعادة البيع أو الأعمال المنقولة كمنشأة مستمرة (المرسوم بقانون، المادتان 7(2) و50)، فلا تقع في أي منها ولا يُصرَّح بها في الإقرار VAT 201. النسبة الأساسية 5% تُطبَّق على أي توريد أو استيراد لم يُصنَّف في مكان آخر (المرسوم بقانون، المادة 3). وتُخضع المادة 45 لنسبة الصفر الصادرات إلى خارج الدول المطبّقة، والنقل الدولي، والتوريد الأول للمبنى السكني خلال 3 سنوات من إتمامه، وخدمات تعليمية معيّنة وخدمات الرعاية الصحية الوقائية والأساسية (المرسوم بقانون، المادة 45). وتُعفي المادة 46 خدمات مالية محددة، والمباني السكنية غير الخاضعة لنسبة الصفر، والأراضي الفضاء، والنقل المحلي للركاب (المرسوم بقانون، المادة 46).
| الفئة | أمثلة نموذجية | الضريبة التي تحتسبها | ضريبة المدخلات على التكاليف | تُحتسب ضمن 375,000 درهم؟ |
|---|---|---|---|---|
| الخاضعة للنسبة الأساسية (المادة 3) | معظم السلع والخدمات المباعة في الإمارات: التجارة والاستشارات والبرمجيات والإيجار التجاري | 5% | قابلة للاسترداد | نعم |
| الخاضعة لنسبة الصفر (المادة 45) | الصادرات، والنقل الدولي، والتوريد الأول لمسكن جديد خلال 3 سنوات، وخدمات تعليمية وصحية معيّنة | 0%، تُبيَّن على الفاتورة | قابلة للاسترداد | نعم |
| المعفاة (المادة 46) | خدمات مالية محددة، والإيجارات السكنية، والأراضي الفضاء، والنقل المحلي للركاب | لا شيء | غير قابلة للاسترداد | لا |
نسبة الصفر والإعفاء يعنيان كلاهما عدم وجود ضريبة على الفاتورة، لكن التوريد الخاضع لنسبة الصفر وحده هو توريد خاضع للضريبة: يُحتسب ضمن الحد ويُبقي ضريبة المدخلات قابلة للاسترداد.
كيف تعمل آلية الاحتساب العكسي على الواردات والخدمات الأجنبية؟
تجعل آلية الاحتساب العكسي منك، أنت المشتري في الإمارات، المسؤول عن احتساب الضريبة بدلًا من المورّد الأجنبي. فبموجب المادة 48(1) من المرسوم بقانون، يُعامل الخاضع للضريبة الذي يستورد سلعًا أو خدمات معنية لأغراض أعماله كأنه ورّدها لنفسه ويكون مسؤولًا عن الضريبة. وتوسّع اللائحة التنفيذية ذلك ليشمل أي توريد يكون مكان توريده في الإمارات من مورّد ليس له محل إقامة في الإمارات ولا يحتسب الضريبة (اللائحة التنفيذية، المادة 48(3)-(4))، ويُصرَّح به في إقرار الفترة التي تم فيها التوريد؛ أما الفندق أو المطعم أو الفعالية في الخارج فخارج نطاق الضريبة الإماراتية ولا تخضع للاحتساب العكسي.
يشمل ذلك الفواتير التي تصلك دون بند للضريبة: البرمجيات السحابية، والإعلانات الإلكترونية، والمستشار في الخارج. على كل منها تحسب 5%، وتُدرجها في خانة الاحتساب العكسي في الإقرار VAT 201، وحيث تخدم المشتريات توريدات خاضعة للضريبة تسترد المبلغ نفسه كضريبة مدخلات في الإقرار نفسه. الأثر النقدي غالبًا صفر؛ لكن القيد إلزامي. وفي واردات السلع، يكلّفك إغفاله 50% من الضريبة غير المدفوعة أو غير المصرَّح بها (قرار مجلس الوزراء 40/2017 وتعديلاته، الجدول 1 البند 15؛ وزارة المالية، نوفمبر 2025).
كيف ومتى تقدّم الإقرار VAT 201 وتدفع على EmaraTax؟
الفترة الضريبية الأساسية ثلاثة أشهر ميلادية (اللائحة التنفيذية، المادة 62(1))؛ والتقديم ربع سنوي لمن يقل إجمالي إيراداته السنوية عن 150 مليون درهم، وشهري عند 150 مليون درهم أو أكثر (u.ae، 30 مارس 2026). ويجب أن يصل الإقرار إلى الهيئة في موعد لا يتجاوز اليوم الـ28 التالي لنهاية الفترة الضريبية، ويُستحق الدفع في التاريخ نفسه (اللائحة التنفيذية، المادة 64(1) و(3)). وإذا وقع اليوم الـ28 في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة وطنية، انتقل الموعد إلى يوم العمل التالي؛ والنموذج هو VAT 201 (الهيئة الاتحادية للضرائب، "تقديم الإقرارات في 4 خطوات").
يبيّن الإقرار، في الحد الأدنى، التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية وضريبة المخرجات، والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، والتوريدات المعفاة، وتوريدات الاحتساب العكسي، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد، وصافي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد (اللائحة التنفيذية، المادة 64(5)). ويعرض دليلنا خطوة بخطوة للإقرار VAT 201 على EmaraTax كل شاشة؛ وتسلسل العمل لربع السنة هو:
- أقفل الربع: رمز ضريبي وإمارة على كل بند بيع؛ ورقم تسجيل ضريبي أو علامة احتساب عكسي على كل عملية شراء.
- طابق الأرقام: ضريبة المخرجات تساوي 5% من المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية؛ وضريبة المدخلات تطابق فواتير المورّدين.
- سجّل الدخول إلى EmaraTax بالهوية الرقمية UAE PASS، وهو ما تشترطه خدمات الهيئة (الأسئلة الشائعة لمنصة EmaraTax، مايو 2024)، وافتح الإقرار VAT 201.
- أدخل الخانات؛ وتحسب المنصة الصافي.
- قدّم الإقرار ثم ادفع بحيث يصل المبلغ إلى الهيئة بحلول اليوم الـ28 (اللائحة التنفيذية، المادة 64(3))، عبر تحويل بنكي إلى GIBAN بمرجع الدفع الفريد، أو ببطاقة Visa أو Mastercard عبر MagnatiPay؛ ولم يعد الدرهم الإلكتروني (eDirham) مقبولًا (الهيئة الاتحادية للضرائب، مايو 2024). ويحتاج التحويل البنكي إلى يوم أو يومَي عمل للتسوية، فلا تبدأه في اليوم الـ28. وتحمل البطاقات رسم خدمة 0.68% زائد ضريبة القيمة المضافة (الأسئلة الشائعة لمنصة EmaraTax، مايو 2024).
- أرشِف الإقرار وتأكيد الدفع.
مثال عملي (توضيحي): ربع سنة واحد لشركة تجارية في دبي
مبيعات خاضعة للنسبة الأساسية داخل الإمارات بقيمة 300,000 درهم: ضريبة مخرجات 15,000 درهم بنسبة 5%. مشتريات داخل الإمارات بقيمة 120,000 درهم: ضريبة مدخلات 6,000 درهم. اشتراك برمجيات أجنبي بقيمة 20,000 درهم يصل دون ضريبة: تصرّح الشركة بضريبة مخرجات بالاحتساب العكسي قدرها 1,000 درهم، وتسترد 1,000 درهم نفسها كضريبة مدخلات.
ضريبة المخرجات 15,000 + 1,000 = 16,000 درهم. ضريبة المدخلات 6,000 + 1,000 = 7,000 درهم. صافي المستحق: 9,000 درهم في موعد لا يتجاوز اليوم الـ28 بعد نهاية الربع.
وإذا دُفع بعد شهر من الموعد، فالغرامة 14% سنويًا لشهر واحد، أي نحو 105 دراهم (9,000 × 14% ÷ 12)، زائد 1,000 درهم إذا تأخر الإقرار أيضًا.
ابدأ تجربة 15 يومًا راسلنا على واتساب
ما غرامات ضريبة القيمة المضافة في 2026؟
جدول الغرامات هو قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017، المعدَّل بقرارات مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 (من 28 يونيو 2021)، ورقم 108 لسنة 2021 (من 1 يناير 2022)، ورقم 129 لسنة 2025 النافذ من 14 أبريل 2026 (النص الموحَّد لوزارة المالية، نوفمبر 2025). وتغييرات 2026: التأخر في الدفع يكلّف الآن 14% سنويًا على الضريبة غير المسدَّدة، لكل شهر أو جزء منه، من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق (الجدول 1 البند 9)، بدلًا من غرامات 2% الفورية و4% الشهرية القديمة بحد أقصى 300% (GFLO Law، 14 مايو 2026)؛ وانخفضت غرامة الإقرار غير الصحيح إلى 500 درهم بدلًا من 1,000 درهم أول مرة و2,000 درهم عند التكرار (قرار مجلس الوزراء 49/2021، الجدول 1 البند 10)؛ ويكلّف الإفصاح الطوعي الآن 1% شهريًا بدلًا من 5% إلى 40% من فرق الضريبة بحسب السنة (البند 11)؛ والخطأ الذي تكشفه الهيئة أولًا يكلّف 15% زائد 1% شهريًا بدلًا من 50% زائد 4% شهريًا (البند 12).
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم تقديم طلب التسجيل في الموعد | 10,000 درهم، زائد الضريبة على كل توريد تم منذ تاريخ سريان التسجيل بأثر رجعي |
| التأخر في طلب إلغاء التسجيل | 1,000 درهم شهريًا بحد أقصى 10,000 درهم |
| التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة | 1,000 درهم أول مرة؛ و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا |
| التأخر في الدفع (من 14 أبريل 2026) | 14% سنويًا، تُحتسب شهريًا على الضريبة غير المدفوعة |
| إقرار غير صحيح | 500 درهم؛ تُعفى إذا صُحِّح في الوقت المحدد أو صُرِّح به دون فرق ضريبي |
| الإفصاح الطوعي عن خطأ | 1% شهريًا على فرق الضريبة |
| خطأ تكشفه الهيئة قبل إفصاحك الطوعي | 15% ثابتة من فرق الضريبة، زائد 1% شهريًا |
| عدم احتساب الضريبة على السلع المستوردة | 50% من الضريبة غير المدفوعة أو غير المصرَّح بها |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة | 10,000 درهم لكل مخالفة؛ و20,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا |
| عرض الأسعار دون ضريبة | 5,000 درهم |
| عدم إصدار فاتورة ضريبية أو إشعار دائن | 2,500 درهم لكل حالة مكتشفة |
الإفصاح الطوعي أرخص دائمًا من نتيجة التدقيق: 1% شهريًا مقابل 15% ثابتة زائد الـ1% الشهرية نفسها.
ما الفواتير والسجلات التي يجب على الشركة الصغيرة الاحتفاظ بها، ولأي مدة؟
يُصدر المسجَّل الفاتورة الضريبية الكاملة خلال 14 يومًا من تاريخ التوريد (المرسوم بقانون، المادة 67(1))؛ أما الفاتورة الضريبية المبسطة فيجب إصدارها في تاريخ التوريد نفسه (اللائحة التنفيذية، المادة 59(13)). ويُسمح بالفاتورة الضريبية المبسطة عندما يكون العميل غير مسجَّل، أو عندما يكون مسجَّلًا ولا يتجاوز المقابل 10,000 درهم (اللائحة التنفيذية، المادة 59(5)). ويجب عرض أسعار المستهلكين شاملة الضريبة، وإلا طُبِّقت غرامة 5,000 درهم المذكورة أعلاه.
تُحفظ السجلات 5 سنوات بعد الفترة الضريبية المتعلقة بها، وسجلات العقارات 7 سنوات من نهاية السنة الميلادية التي أُنشئ فيها المستند (قرار مجلس الوزراء 74/2023، المادة 3، النافذ من 1 أغسطس 2023)، وتُمدَّد 4 سنوات ما دام هناك نزاع أو تدقيق مفتوح، ومنذ نفاذ قرار مجلس الوزراء 17/2026 في 1 أبريل 2026 (BDO، 15 أبريل 2026) تُمدَّد سنتين ما دام طلب استرداد معلّقًا لدى الهيئة (وزارة المالية، 1 أبريل 2026). وتذهب اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة أبعد في العقارات: يجب الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بأي عقار 15 سنة بعد نهاية الفترة الضريبية (اللائحة التنفيذية، المادة 71(2)).
وقد عُدِّلت اللائحة بـقرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2024 النافذ من 15 نوفمبر 2024، وقرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2025 النافذ من 29 سبتمبر 2025 (الهيئة الاتحادية للضرائب، سبتمبر 2025)، ثم بقرار مجلس الوزراء رقم 149 لسنة 2026 المُعلَن في 8 سبتمبر 2026 (وزارة المالية)، الذي سيقيّد، من بين أمور أخرى، استرداد ضريبة المدخلات على المدفوعات النقدية التي تتجاوز حدًا سيحدّده وزير المالية. وقد جعل قرار 2024 ضريبة المدخلات على التأمين الصحي للموظفين قابلة للاسترداد للموظفين وأفراد أسرهم بحد زوج واحد وثلاثة أطفال دون الثامنة عشرة (اللائحة التنفيذية، المادة 53). فإذا كانت رموزك الضريبية لا تزال تحجب ضريبة التأمين، فصحّحها.
هل تغيّر الفوترة الإلكترونية التزاماتك في ضريبة القيمة المضافة في 2026-2027؟
ليس بعد لمعظم الشركات الصغيرة. حدّد قراران وزاريان صادران في 29 سبتمبر 2025 الجدول الزمني أدناه؛ وللأعمال التي تقل إيراداتها عن 50,000,000 درهم، يجب تعيين مزوّد خدمة للفوترة الإلكترونية (ASP) بحلول 31 مارس 2027 وتشغيل النظام من 1 يوليو 2027 (وزارة المالية، 29 سبتمبر 2025). ويحدّد قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 الغرامات: 5,000 درهم شهريًا لعدم تطبيق النظام، و100 درهم لكل فاتورة إلكترونية لم تُصدر في وقتها بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا (وزارة المالية، 8 ديسمبر 2025).
| التاريخ | ما الذي يحدث | من يشمله |
|---|---|---|
| 1 يوليو 2026 | بدء المرحلة التجريبية | مشاركون مختارون |
| 30 أكتوبر 2026 (بعد تأجيله من 31 يوليو؛ وزارة المالية، 10 مايو 2026) | الموعد النهائي لتعيين مزوّد خدمة (ASP) | إيرادات 50,000,000 درهم أو أكثر |
| 1 يناير 2027 | تشغيل الفوترة الإلكترونية | إيرادات 50,000,000 درهم أو أكثر |
| 31 مارس 2027 | الموعد النهائي لتعيين مزوّد خدمة (ASP) | إيرادات أقل من 50,000,000 درهم |
| 1 يوليو 2027 | تشغيل الفوترة الإلكترونية | إيرادات أقل من 50,000,000 درهم |
| 1 أكتوبر 2027 | تشغيل الفوترة الإلكترونية | الجهات الحكومية |
لا تتغير نسبتك ولا إقرارك ولا مواعيدك. وكل تاريخ وغرامة موجودان في دليلنا لتواريخ وغرامات الفوترة الإلكترونية؛ ويمكن سؤال فريق اكسريرو (Xrero) عن الجداول الزمنية عبر صفحة الفوترة الإلكترونية.
هل يمكنك إلغاء التسجيل، وماذا يجب أن يفعل برنامج المحاسبة لك في ضريبة القيمة المضافة؟
يجب عليك التقدم بطلب إلغاء التسجيل عندما تتوقف عن القيام بتوريدات خاضعة للضريبة، أو عندما تنخفض توريداتك الخاضعة للضريبة في 12 شهرًا دون حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم ولا تتوقع أن تتجاوز التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة هذا الحد مجددًا خلال 30 يومًا (المرسوم بقانون، المادة 21)؛ ويجوز لك اختيار إلغاء التسجيل عندما تنخفض دون 375,000 درهم وتبقى فوق 187,500 درهم (المرسوم بقانون، المادة 22). وتنطبق قاعدتان أخريان. فالمسجَّل اختياريًا لا يجوز له طلب إلغاء التسجيل قبل مرور 12 شهرًا على تسجيله (المرسوم بقانون، المادة 23)، ومتى وقع سبب إلغاء التسجيل يجب تقديم الطلب خلال 20 يوم عمل (اللائحة التنفيذية، المادة 14(1))؛ وتفويت هذه المهلة يكلّف 1,000 درهم شهريًا بحد أقصى 10,000 درهم (قرار مجلس الوزراء 40/2017 وتعديلاته، الجدول 1 البند 4). وإلى أن توافق الهيئة، تواصل تقديم الإقرارات والدفع.
ثلاث عادات تسبّب غرامات يمكن تجنّبها: جدول بيانات لا يطابق الفواتير، وإقرار يُعدّ في ليلة اليوم الـ28، وفاتورة أجنبية لا ينبّه إليها أحد. ويستحق برنامج المحاسبة ثمنه في ملف ضريبة القيمة المضافة إذا وضع رمزًا ضريبيًا وإمارة على كل بند بيع، ونبّه إلى المشتريات من مورّدين بلا رقم تسجيل ضريبي، وجمع خانات الإقرار VAT 201 من دفتر الأستاذ، وحذّر قبل اليوم الـ28، واحتفظ بسجل تدقيق خمس سنوات. تُعدّ وحدة المحاسبة في اكسريرو أرقام إقرار ضريبة القيمة المضافة جاهزة للتقديم على EmaraTax، مع سجل تدقيق على كل قيد وواجهة بالعربية والإنجليزية، بسعر 99 درهمًا لكل مستخدم شهريًا، وإعداد لمرة واحدة يبدأ من 2,999 درهم، وضمان استرداد المال خلال 30 يومًا. ابدأ تجربة 15 يومًا من صفحة التسجيل. واطلب من أي مورّد أن يعرض لك مباشرةً كيف تنتقل عملية شراء بالاحتساب العكسي إلى الإقرار.
ابدأ تجربة 15 يومًا راسلنا على واتساب
الأسئلة الشائعة
هل يجب أن أسجّل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إذا كانت إيراداتي أقل من 375,000 درهم؟
لا، ليس بعد. التسجيل إلزامي فقط عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات في الأشهر الـ12 السابقة 375,000 درهم، أو عندما تتوقع تجاوزها خلال الـ30 يومًا المقبلة. بين 187,500 و375,000 درهم يمكنك التسجيل اختياريًا. أعد حساب رقم الـ12 شهرًا كل شهر؛ فمهلة الـ30 يومًا لتقديم الطلب تبدأ يوم تجاوز الحد.
هل أسجّل في ضريبة القيمة المضافة اختياريًا عندما تكون إيراداتي بين 187,500 و375,000 درهم؟
فكّر في ذلك إذا كان معظم عملائك مسجّلين في الضريبة وكنت تدفع ضريبة على مشتريات كبيرة: تسترد ضريبة مدخلاتك، وهم يستردون الـ5% التي تحتسبها عليهم. أما إذا كنت تبيع للمستهلكين أساسًا، فالـ5% زيادة في السعر لا يمكنهم استردادها، ولا يمكنك إلغاء التسجيل قبل مرور 12 شهرًا.
هل شركة المنطقة الحرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، أم يجب عليها التسجيل واحتساب 5%؟
لا توجد رخصة منطقة حرة تعفيك من ضريبة القيمة المضافة. تعامل الهيئة الاتحادية للضرائب المنطقة الحرة التي ليست منطقة محددة كأي جزء آخر من الإمارات، وحتى شركات المناطق المحددة يجب أن تسجّل وتقدّم الإقرارات وتحتسب الضريبة وفق القواعد العادية. والخدمات هناك تخضع للضريبة كما في البر الرئيسي.
ما آلية الاحتساب العكسي، وهل تُستحق عليّ ضريبة على البرمجيات أو الإعلانات أو الخدمات المشتراة من مورّدين خارج الإمارات؟
نعم، إذا كنت مسجّلًا في الضريبة. عندما لا يحتسب مورّد ليس له محل إقامة في الإمارات أي ضريبة، تُلزمك المادة 48 من المرسوم بقانون والمادة 48 من اللائحة التنفيذية باحتساب الـ5% في إقرار تلك الفترة؛ وتسترد عادةً المبلغ نفسه كضريبة مدخلات في الإقرار نفسه. الأثر النقدي غالبًا صفر، لكن القيد يجب أن يظهر في الإقرار VAT 201.
ما غرامة التأخر في التسجيل والتأخر في تقديم الإقرار والتأخر في الدفع في 2026؟
التأخر في التسجيل: 10,000 درهم. التأخر في الإقرار: 1,000 درهم أول مرة، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا. التأخر في الدفع من 14 أبريل 2026: 14% سنويًا على الضريبة غير المدفوعة لكل شهر أو جزء منه من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق (قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025). وتُستحق على المتأخر في التسجيل أيضًا الضريبة على توريداته منذ تاريخ سريان التسجيل بأثر رجعي.
ما مدة الاحتفاظ بسجلات وفواتير ضريبة القيمة المضافة؟
خمس سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية المتعلقة بها (قرار مجلس الوزراء رقم 74 لسنة 2023)؛ وسجلات العقارات 7 سنوات وفق قواعد الإجراءات الضريبية، و15 سنة لسجلات ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالعقارات بموجب المادة 71 من اللائحة التنفيذية. أضف 4 سنوات أثناء النزاع أو التدقيق، وسنتين ما دام طلب الاسترداد معلّقًا. غياب السجلات يكلّف 10,000 درهم، أو 20,000 درهم عند التكرار.
عن الناشر: اكسريرو (Xrero) شركة برمجيات أعمال مقرّها دبي، موقعها xrero.com. اكسريرو ليست Xero ولا علاقة لها بها. هذا المقال معلومات عامة مستمدة من منشورات الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية، وليس استشارة في حالتك الخاصة.
تم تحديث الصفحة في 12 سبتمبر 2026.