إذا كانت منشأتك مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة (نموذج 201) عن كل فترة ضريبية تحددها لك الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). وهو النموذج الذي تُبلِغ به الهيئة بمقدار ضريبة المخرجات التي حصّلتها على المبيعات، ومقدار ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد على المشتريات، وما عليك سداده (أو ما يُستحق لك) عن الفترة. ويتم التقديم بالكامل إلكترونياً عبر بوابة إمارات تاكس (EmaraTax) — فلا يوجد إقرار ورقي.
يشرح لك دليل 2026 هذا نموذج 201 حقلاً بحقل، ويوضّح نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية البالغة 5% في الإمارات، ويغطّي المواعيد النهائية، ويُنبّه إلى الأخطاء التي تؤدي غالباً إلى الغرامات. وهو مكتوب لأصحاب الأعمال وموظفي المالية الذين يقدّمون إقراراتهم بأنفسهم، ولكل من يريد فهم ما يقوم به محاسبه.
ملاحظة سريعة قبل أن نبدأ: اكسريرو (Xrero) منصة سحابية للمحاسبة وتخطيط موارد المؤسسات مقرّها دبي. وهي شركة منفصلة عن Xero، برنامج المحاسبة النيوزيلندي — الاسم متشابه لكن المنتج مختلف.
الخلاصة الأساسية: يُقدَّم نموذج 201 إلكترونياً عبر بوابة إمارات تاكس على eservices.tax.gov.ae. وتحدّد الهيئة الاتحادية للضرائب فترتك الضريبية (شهرية أو ربع سنوية)، ويُستحق كلٌّ من الإقرار وأي مبلغ مستحق بحلول اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. وحتى الإقرار الصفري يجب تقديمه في موعده.
ما هو إقرار نموذج 201؟
نموذج 201 هو الإقرار الدوري القياسي لضريبة القيمة المضافة للمنشآت المسجَّلة في الإمارات. وهو يلخّص عن كل فترة:
- ضريبة المخرجات — ضريبة الـ5% التي حصّلتها من العملاء على المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية، إضافة إلى أي ضريبة مستحقة بآلية الاحتساب العكسي على الواردات.
- ضريبة المدخلات — الضريبة التي دفعتها على المشتريات والمصروفات المؤهلة، والتي يمكنك استردادها.
- صافي الضريبة — ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد. فإذا زادت المخرجات عن المدخلات سددت للهيئة، وإذا زادت المدخلات عن المخرجات كنت في وضع استرداد/رصيد دائن.
تخصّص الهيئة الاتحادية للضرائب لكل منشأة مسجَّلة فترة ضريبية — ربع سنوية عادةً للمنشآت الأصغر أو شهرية للأكبر — بحسب نهاية سنتها الضريبية. أنت لا تختار الوتيرة بنفسك؛ تحقّق منها في حسابك على إمارات تاكس.
قبل أن تبدأ: ما تحتاج إلى تجهيزه
جهّز ما يلي ليستغرق التقديم نفسه دقائق لا ساعات:
- بيانات الدخول إلى إمارات تاكس (الحساب نفسه المستخدم لتسجيل الضريبة).
- إجمالي المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية عن الفترة، موزّعة حسب الإمارة عند الاقتضاء، والضريبة المحصّلة عليها.
- إجمالي التوريدات الخاضعة لنسبة صفر والمعفاة (مفصولة عن بعضها — فهما أمران مختلفان).
- إجمالي الواردات الخاضعة للاحتساب العكسي.
- إجمالي المشتريات/المصروفات الخاضعة للنسبة القياسية وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد عليها.
- أي تسويات — إعفاء الديون المعدومة، تصحيحات فترات سابقة، إشعارات دائنة.
خطوة بخطوة: تقديم نموذج 201 عبر إمارات تاكس
الخطوة 1 — تسجيل الدخول إلى إمارات تاكس
ادخل إلى eservices.tax.gov.ae وسجّل الدخول. من لوحة التحكم افتح ملف الشخص الخاضع للضريبة المعني واختر بطاقة ضريبة القيمة المضافة (VAT).
الخطوة 2 — فتح إقرار نموذج 201
ضمن تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة، ابحث عن إقرار الفترة الضريبية المفتوحة وانقر لبدء نموذج «VAT201 – New VAT Return». تكون تواريخ الفترة معبّأة مسبقاً من الهيئة — تأكّد من مطابقتها للفترة التي تُبلِّغ عنها.
الخطوة 3 — إدخال المبيعات وضريبة المخرجات
أكمل قسم المبيعات: التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية (حسب الإمارة عند الطلب)، والتوريدات الخاضعة لنسبة صفر، والتوريدات المعفاة، وأي مبالغ احتساب عكسي على الواردات. تطبّق إمارات تاكس نسبة الـ5% تلقائياً على القيم الصافية التي تدخلها، لذا أدخِل دائماً المبالغ الصافية ما لم يطلب الحقل صراحةً قيمة الضريبة.
الخطوة 4 — إدخال المشتريات وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد
أدخِل المصروفات الخاضعة للنسبة القياسية وضريبة المدخلات التي يحق لك استردادها. لا تطالب باسترداد الضريبة إلا على التكاليف المتعلقة فعلاً بنشاط خاضع للضريبة والمدعومة بفواتير ضريبية صحيحة.
الخطوة 5 — مراجعة صافي الضريبة والتسويات
يحتسب النموذج صافي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد تلقائياً. أضِف أي تسويات مسموح بها (مثل إعفاء الديون المعدومة). راجِع كل رقم مقابل سجلاتك المحاسبية قبل المتابعة.
الخطوة 6 — التقديم والسداد
قدّم الإقرار ثم سدّد أي ضريبة مستحقة. يتم الدفع عبر إمارات تاكس (درهم إلكتروني/بطاقة، أو تحويل بنكي، أو GIBAN). وتذكّر: تقديم الإقرار ليس كالسداد — فكلاهما يجب إتمامه قبل الموعد النهائي.
أساسيات توزيع حقول نموذج 201
يجمّع النموذج الأرقام في قسمَي المبيعات/ضريبة المخرجات والمصروفات/ضريبة المدخلات. وإليك خريطة مبسّطة لما يوضع في كل قسم:
| القسم | ما يوضع فيه |
|---|---|
| التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية (حسب الإمارة) | القيمة الصافية لمبيعات الـ5% والضريبة عليها، موزّعة حسب إمارة التوريد |
| التوريدات الخاضعة لنسبة صفر | القيمة الصافية للمبيعات بنسبة 0% (مثل الصادرات المؤهلة) — والضريبة صفر |
| التوريدات المعفاة | القيمة الصافية للتوريدات المعفاة — بلا ضريبة، مفصولة عن الخاضعة لنسبة صفر |
| الواردات / الاحتساب العكسي | السلع/الخدمات التي تحتسب عليها الضريبة ذاتياً كمخرجات ومدخلات معاً |
| المصروفات الخاضعة للنسبة القياسية | القيمة الصافية للمشتريات الخاضعة للضريبة وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد |
| صافي الضريبة المستحقة | يُحتسب تلقائياً: إجمالي ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد |
قد تتغيّر أرقام الحقول ومسمّياتها مع تحديثات الهيئة لبوابة إمارات تاكس، لذا اقرأ دائماً المسمّيات الظاهرة على الشاشة في إقرارك الفعلي بدلاً من الاعتماد على ترقيم ثابت.
المواعيد النهائية وقائمة التحقق
التاريخ الوحيد الذي عليك تذكّره: يُستحق الإقرار والسداد بحلول اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لانتهاء فترتك الضريبية. وإذا صادف الثامن والعشرون عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، فالممارسة المعلنة لدى الهيئة هي تأجيل الموعد إلى يوم العمل التالي — تأكّد من ذلك في حسابك.
- ☐ تأكّد من فترتك الضريبية المخصَّصة من الهيئة (شهرية أم ربع سنوية).
- ☐ طابِق دفاتر المبيعات والمشتريات قبل التقديم.
- ☐ افصل التوريدات الخاضعة لنسبة صفر عن المعفاة.
- ☐ أدخِل القيم الصافية ودع إمارات تاكس تطبّق نسبة الـ5%.
- ☐ قدّم الإقرار وسدّد قبل الثامن والعشرين.
- ☐ احتفظ بالسجلات والفواتير الضريبية للمدة المطلوبة.
كيف يساعدك اكسريرو
لن يحلّ اكسريرو محل إمارات تاكس — فأنت لا تزال تقدّم نموذج 201 عبر بوابة الهيئة — لكنه ينجز الجزء البطيء المعرّض للأخطاء بدلاً منك: إعداد الأرقام. فمع إصدارك للفواتير وتسجيلك للمصروفات، يتتبّع اكسريرو ضريبتَي المخرجات والمدخلات لحظياً وينتج ملخّصاً جاهزاً لنموذج 201، لتنقل الإجماليات إلى إمارات تاكس بثقة بدلاً من إعادة بنائها في جدول إلكتروني في اللحظة الأخيرة.
كما يُنشئ اكسريرو تصدير ملف التدقيق الضريبي (FAF) الخاص ببيانات ضريبتك على مستوى المعاملات، وهو ما قد يُطلب منك تقديمه أثناء مراجعة الهيئة. وهذا يبقي سجلاتك الضريبية متوافقة مع متطلبات الهيئة وجاهزة للتدقيق. اطّلع على كيفية إعداد الأرقام عبر صفحة برنامج ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، وإذا كنت تفضّل تفويض المهمة بالكامل، تعرض صفحة أدوات المحاسبين كيف تدير المكاتب إقرارات عملاء متعددين داخل اكسريرو.
توقّف عن إعادة بناء أرقام ضريبتك يدوياً كل ربع سنة.
يبقي اكسريرو إجماليات نموذج 201 وملف التدقيق FAF جاهزة طوال العام — بـ99 درهماً للمستخدم شهرياً، مع تجربة مجانية لمدة 15 يوماً.
اطّلع على الأسعار وابدأ التجربة المجانيةالأسئلة الشائعة
أين أقدّم إقرار نموذج 201؟
إلكترونياً عبر بوابة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب على eservices.tax.gov.ae. تفتح نموذج «VAT201 – New VAT Return» ضمن تسجيلك الضريبي. ولا يوجد تقديم ورقي أو عبر البريد الإلكتروني.
ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار في الإمارات؟
يُستحق كلٌّ من الإقرار وأي سداد بحلول اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لانتهاء فترتك الضريبية. وتكون فترتك شهرية أو ربع سنوية حسب تخصيص الهيئة.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة التي أُدخلها في النموذج؟
النسبة القياسية هي 5%. وتطبّقها إمارات تاكس تلقائياً على القيم الصافية التي تدخلها للتوريدات الخاضعة للنسبة القياسية، لذا تدخل عادةً المبالغ الصافية لا قيمة الضريبة نفسها.
هل أقدّم الإقرار حتى لو لم تكن لديّ مبيعات هذه الفترة؟
نعم. يجب تقديم الإقرار الصفري في موعده. وقد يؤدي عدم التقديم في الوقت المحدد إلى غرامات إدارية حتى مع عدم استحقاق أي ضريبة.
هل يمكنني اختيار التقديم الشهري أو ربع السنوي؟
لا. تحدّد الهيئة الاتحادية للضرائب فترتك الضريبية بناءً على ظروفك. ويمكنك معرفة الوتيرة المخصَّصة لك في حسابك على إمارات تاكس؛ وهي ليست خياراً تختاره عند التقديم.
هل يقدّم اكسريرو الإقرار إلى الهيئة نيابةً عني؟
لا. يُعدّ اكسريرو أرقام نموذج 201 وتصدير ملف التدقيق FAF لتكون الأرقام جاهزة، لكنك تقدّم الإقرار بنفسك عبر إمارات تاكس. وهذا يُبقيك متحكّماً في التقديم الرسمي.
هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية — تحقّق من القواعد السارية مع الهيئة الاتحادية للضرائب (tax.gov.ae) أو مستشار مرخّص قبل التقديم.