إذا انتهت السنة المالية لشركتك في 31 ديسمبر 2025، فإن أول إقرار لضريبة الشركات في الإمارات يُستحق تقديمه بحلول 30 سبتمبر 2026 — ومعه أي ضريبة مستحقة عليك. هذا هو الموعد النهائي الرئيسي لأصحاب السنة المالية الميلادية الذين يمثلون غالبية شركات الإمارات، وبالنسبة للكثيرين ستكون هذه أول مرة يقدمون فيها إقرار ضريبة شركات عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.
يسري نظام ضريبة الشركات بنسبة 9% على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. والقاعدة التي تحدد الموعد بسيطة: يُستحق الإقرار والسداد بعد تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية. فالسنة المالية المكوّنة من 12 شهراً والمنتهية في 31 ديسمبر 2025 تقع تماماً عند 30 سبتمبر 2026. والتقديم إلزامي حتى لو لم تكن مديناً بشيء — بما في ذلك أشخاص المناطق الحرة الخاضعون لنسبة 0% والشركات التي تطالب بالإعفاءات.
(ملاحظة سريعة: اكسريرو (Xrero) ليست Xero — فـ Xero شركة محاسبة منفصلة من نيوزيلندا. أما اكسريرو فهي منصة سحابية لتخطيط موارد المؤسسات والمحاسبة مقرها دبي ومتخصصة في الإمارات والسعودية.)
الخلاصة الأساسية: 30 سبتمبر 2026 هو موعد تقديم الإقرار والسداد فقط للشركات التي انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025 (بعد تسعة أشهر من نهاية السنة). أما نهايات السنة المختلفة فلها مواعيد مختلفة. قدّم عبر إمارات تاكس حتى لو كانت ضريبتك صفراً، وتحقق من تواريخك الخاصة قبل الاعتماد على هذا التاريخ.
لمن ينطبق الموعد 30 سبتمبر 2026 — ولمن لا ينطبق
يرتبط الموعد بنهاية سنتك المالية، لا بالتقويم. وتاريخ 30 سبتمبر 2026 صحيح فقط للشركات التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025. أما إذا اختلفت نهاية سنتك فاحسب تسعة أشهر إلى الأمام منها:
| نهاية السنة المالية | موعد أول إقرار وسداد |
|---|---|
| 31 ديسمبر 2025 | 30 سبتمبر 2026 |
| 31 مارس 2026 | 31 ديسمبر 2026 |
| 30 يونيو 2026 | 31 مارس 2027 |
| أي تاريخ آخر | بعد تسعة أشهر بالضبط من نهاية سنتك |
توضيح مهم: موعد التقديم في 30 سبتمبر 2026 ليس نفسه مواعيد التسجيل في ضريبة الشركات التي انتهت سابقاً ضمن الجدول الزمني للتسجيل لدى الهيئة. فالتسجيل (الحصول على رقم التسجيل الضريبي للشركات) والتقديم (تقديم الإقرار) التزامان مختلفان. وإذا لم تكن قد سجّلت بعد في ضريبة الشركات، فهذه هي الثغرة الأكثر إلحاحاً — تابع القراءة لمعرفة الغرامة.
غرامة التأخر في التسجيل بقيمة 10,000 درهم — وكيف يعمل الإعفاء
الغرامة الإدارية للتخلف عن التسجيل في ضريبة الشركات في موعده هي 10,000 درهم. والخبر الجيد: أعلنت وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب مبادرة لإعفاء هذه الغرامة — أو ردّها إذا كنت قد دفعتها بالفعل.
بموجب الإعفاء، تُلغى غرامة الـ10,000 درهم إذا قدّمت أول إقرار لضريبة الشركات (أو، بالنسبة للأشخاص المعفيين، أول إقرار سنوي) خلال سبعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى. ولاحظ أنها سبعة أشهر وليست التسعة المعتادة، وتنطبق على الفترة الضريبية الأولى فقط. وتغطّي إرشادات «إعفاء الغرامات» الرسمية لدى الهيئة الغرامات التي لم تُفرض بعد، والمفروضة وغير المسددة (تُعفى)، والمسددة فعلاً (تُردّ إلى حسابك الضريبي).
مثال تطبيقي: إذا كانت فترتك الضريبية الأولى من 1 يناير 2024 إلى 31 ديسمبر 2024، فقد كان عليك التقديم بحلول 31 يوليو 2025 للاستفادة من الإعفاء. والخلاصة لكل من لا يزال خارج المنظومة هي التسجيل والتقديم في أقرب وقت ممكن — فكل شهر تأخير يضيّق خياراتك.
إعفاء الأعمال الصغيرة — وانتهاء العمل به في 31 ديسمبر 2026
إذا كانت إيراداتك متواضعة، فقد لا تدفع ضريبة شركات على الإطلاق بفضل إعفاء الأعمال الصغيرة. فالشخص المقيم في الإمارات الذي تبلغ إيراداته 3 ملايين درهم أو أقل في الفترة الضريبية المعنية — وفي كل فترة ضريبية سابقة — يمكنه اختيار معاملته باعتباره بلا دخل خاضع للضريبة، أي لا ضريبة شركات مستحقة.
أمران يجب الانتباه إليهما. أولاً، الإعفاء متاح فقط للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله — وهو سقف زمني صارم. ثانياً، غير متاح لأشخاص المناطق الحرة المؤهلين ولا لأعضاء مجموعات المؤسسات متعددة الجنسيات، وإذا تجاوزت إيراداتك 3 ملايين درهم في أي فترة فستفقد الإعفاء مستقبلاً. والأهم أن اختيار الإعفاء لا يلغي واجب التقديم — فلا يزال عليك تقديم إقرار عبر إمارات تاكس.
كم تكلّف ضريبة الشركات بنسبة 9% فعلاً
النظام القياسي واضح: 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد عن ذلك. ويمكن لأشخاص المناطق الحرة المؤهلين دفع 0% على دخلهم المؤهل (و9% على الدخل غير المؤهل)، شريطة استيفاء جميع الشروط — ومنها الجوهر الكافي، واختبار الحد الأدنى، والقوائم المالية المدققة، والالتزام بقواعد أسعار التحويل.
أول إقرار لضريبة الشركات: قائمة تحقق خطوة بخطوة
| الخطوة | ما يجب فعله |
|---|---|
| 1. أكّد موعدك | حدّد نهاية سنتك المالية وأضف تسعة أشهر. لمن تنتهي سنته في 31 ديسمبر 2025 يكون الموعد 30 سبتمبر 2026. |
| 2. تحقق من تسجيلك | تأكد من امتلاكك رقم تسجيل ضريبي للشركات على إمارات تاكس. إن لم يكن، سجّل الآن — وتحقق هل ما زلت مؤهلاً لإعفاء الغرامة. |
| 3. أقفل وطابق دفاترك | أغلق السنة المالية: طابق حسابات البنك وضريبة القيمة المضافة والرواتب والموردين حتى تكون أرقامك نهائية. |
| 4. حدّد الدخل الخاضع للضريبة | ابدأ من الربح المحاسبي وطبّق تعديلات ضريبة الشركات. قرّر إن كنت تختار إعفاء الأعمال الصغيرة (إيرادات ≤ 3 ملايين درهم، سقف 31 ديسمبر 2026) أو تطالب بنسبة 0% للمناطق الحرة على الدخل المؤهل. |
| 5. احسب الضريبة | 0% حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد. أكّد إن كان أي إعفاء يخفّض ذلك إلى صفر. |
| 6. قدّم عبر إمارات تاكس | قدّم إقرار ضريبة الشركات عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة — حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفراً. |
| 7. ادفع في الموعد نفسه | أي ضريبة مستحقة تُدفع بنفس موعد الإقرار. ادفع مبكراً لتجنب مشكلات التأخر في السداد. |
| 8. احتفظ بسجلاتك | احتفظ بالقوائم المالية وأوراق العمل. قد تطلب الهيئة سجلات داعمة، بما في ذلك ملف تدقيق منظّم. |
كيف تساعدك اكسريرو على التقديم في الموعد
لا تصبح ضريبة الشركات مؤلمة إلا عندما تكون دفاترك مشوّشة ونهاية سنتك المالية لعبة تخمين. وقد صُمّمت اكسريرو لإبقاء الأمرين نظيفين حتى يكون حساب الـ9% نتيجة جاهزة، لا سباقاً في اللحظات الأخيرة.
- حساب ضريبة الشركات بنسبة 9%. تتابع اكسريرو الإيرادات والربح المحاسبي طوال السنة، فترى موقفك مقابل حدّ الـ375,000 درهم وخط إعفاء الأعمال الصغيرة البالغ 3 ملايين درهم قبل الموعد بوقت كافٍ — دون التنقيب في جداول البيانات في اللحظة الأخيرة.
- دفاتر نظيفة ومطابَقة. يتدفق استيراد البنك وضريبة القيمة المضافة والرواتب إلى دفتر أستاذ واحد، فيصبح إقفال السنة المالية والوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة عملية مُحكمة لا أزمة في نهاية العام.
- تصدير ملف تدقيق الهيئة (FAF) وسجلات متوافقة مع الهيئة. تحتفظ اكسريرو بالسجلات المالية المنظّمة التي تتوقعها الهيئة ويمكنها إنتاج تصدير FAF، فإن طلبت الهيئة بيانات داعمة تكون جاهزاً.
لمعرفة كيفية عمل ميزات ضريبة الشركات، تفضّل بزيارة برنامج اكسريرو لضريبة الشركات في الإمارات. تكلفة اكسريرو 99 درهماً لكل مستخدم شهرياً مع تجربة مجانية لمدة 15 يوماً — اطّلع على الأسعار أو احجز عرضاً توضيحياً.
جهّز دفاترك لضريبة الشركات قبل 30 سبتمبر 2026
حساب ضريبة الشركات بنسبة 9%، وإقفال نظيف لنهاية السنة، وتصدير FAF — ابدأ تجربتك المجانية لمدة 15 يوماً.
استكشف برنامج ضريبة الشركاتالأسئلة الشائعة
هل 30 سبتمبر 2026 هو الموعد النهائي لكل شركة إماراتية؟
لا. ينطبق فقط على الشركات التي انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025 — أصحاب السنة الميلادية. فالإقرار يُستحق دائماً بعد تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية، أي أن اختلاف نهاية السنة يعني اختلاف الموعد. تأكّد دائماً من نهاية سنتك قبل الاعتماد على هذا التاريخ.
ما غرامة التأخر في التقديم أو عدم التسجيل؟
الغرامة الإدارية للتأخر في التسجيل بضريبة الشركات هي 10,000 درهم. ويمكن لمبادرة الإعفاء لدى الهيئة إلغاءها أو ردّها إذا قدّمت أول إقرار (أو أول إقرار سنوي للأشخاص المعفيين) خلال سبعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى. وغرامات التأخر في التقديم والسداد منفصلة؛ تحقق من القيم الحالية على بوابة الهيئة.
هل عليّ التقديم حتى لو لم أكن مديناً بأي ضريبة؟
نعم. التقديم إلزامي حتى عند عدم استحقاق أي ضريبة — بما في ذلك أشخاص المناطق الحرة المؤهلون الخاضعون لـ0% والشركات التي تختار إعفاء الأعمال الصغيرة. فاختيار الإعفاء يلغي الضريبة، لا واجب تقديم إقرار عبر إمارات تاكس.
من يحق له إعفاء الأعمال الصغيرة، ومتى ينتهي؟
يمكن للشخص المقيم في الإمارات الذي تبلغ إيراداته 3 ملايين درهم أو أقل في الفترة المعنية وكل الفترات السابقة أن يختاره فلا يدفع ضريبة شركات. وهو غير متاح لأشخاص المناطق الحرة المؤهلين ولا لأعضاء مجموعات المؤسسات متعددة الجنسيات، ومتاح فقط للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله — وهو سقف زمني صارم.
كم تبلغ ضريبة الشركات في الإمارات؟
النسبة القياسية 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد. ويمكن لأشخاص المناطق الحرة المؤهلين دفع 0% على الدخل المؤهل و9% على الباقي إن استوفوا جميع شروط التأهيل.
أين أقدّم الإقرار فعلاً؟
عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة. ويُستحق كلٌّ من الإقرار وأي سداد في الموعد نفسه. واحتفظ بقوائمك المالية وسجلاتك الداعمة — فقد تطلبها الهيئة، بما في ذلك ملف تدقيق منظّم.
هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية — تحقق من القواعد الحالية مع الهيئة الاتحادية للضرائب (tax.gov.ae) أو مستشار مرخّص قبل اتخاذ أي إجراء. الأرقام والتواريخ تعكس الوضع حتى عام 2026.