إذا كانت شركتك في الإمارات تعتمد على إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) لإبقاء فاتورة ضريبة الشركات عند الصفر، فهناك تاريخ مهم يقترب. هذا الإعفاء من المقرر أن ينتهي بالنسبة للفترات الضريبية المنتهية في أو بعد 1 يناير 2027 — أي أن آخر فترة ينطبق عليها بالنسبة لمعظم الشركات التي تتبع السنة الميلادية هي الفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2026.
هذا ليس عقوبة ولا حملة تدقيق. صُمّم إعفاء الأعمال الصغيرة منذ البداية ليكون وسادة مؤقتة تساعد الشركات الأصغر على الانتقال إلى نظام ضريبة الشركات بنسبة 9%. لكن انتهاء الإعفاء يظل مهمًا: فالشركات التي اعتمدت عليه تحتاج إلى فهم ما سيحدث بعد ذلك، وهل ستبدأ بدفع الضريبة، وما السجلات التي ستحتاجها لتقديم إقرار سليم.
يوضّح هذا الدليل لعام 2026 من اكسريرو (Xrero) من يستحق إعفاء الأعمال الصغيرة، وما الذي يعنيه بالضبط حدّ الـ 3 ملايين درهم وانتهاء الإعفاء، إضافة إلى قائمة عملية للأشهر القادمة. ملاحظة سريعة: اكسريرو منصة محاسبة وتخطيط موارد مؤسسية مقرّها الإمارات — وهي ليست شركة Xero النيوزيلندية. شركتان مختلفتان باسمين متشابهين في النطق.
الخلاصة: يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة لأي شخص مقيم في الإمارات تبلغ إيراداته 3 ملايين درهم أو أقل أن يختار معاملته كأن ليس لديه دخل خاضع للضريبة — فلا تُستحق ضريبة شركات. ينطبق على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 ويستمر فقط للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. ويبقى عليك التسجيل وتقديم الإقرار؛ فالإعفاء اختيار وليس استثناءً تلقائيًا.
ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات؟
استُحدث إعفاء الأعمال الصغيرة بموجب القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، الصادر استنادًا إلى المادة 21 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 (قانون ضريبة الشركات). وهو يمنح الشركات الصغيرة المؤهلة ميزة بسيطة: إذا اخترت الإعفاء، تُعامَل شركتك كأن ليس لديها دخل خاضع للضريبة في تلك الفترة الضريبية، فلا توجد ضريبة شركات مستحقة.
ومن المفيد فهم موقع هذا الإعفاء ضمن النظام الأوسع. فبموجب القواعد المعتادة لضريبة الشركات في الإمارات، يخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم لنسبة 0%، وما يزيد عن ذلك لنسبة 9%. ويذهب إعفاء الأعمال الصغيرة أبعد من ذلك للشركات المؤهلة — فبدلًا من احتساب الدخل الخاضع للضريبة وتطبيق النسب، تكتفي الشركة المؤهلة باختيار التصريح بعدم وجود دخل خاضع للضريبة عن الفترة، مما يقلّل أيضًا من عبء الامتثال.
من يستحق الإعفاء؟
لاستخدام إعفاء الأعمال الصغيرة، يجب على شركتك عمومًا استيفاء الشروط التالية:
| الشرط | ماذا يعني |
|---|---|
| شخص مقيم | يجب أن تكون شخصًا مقيمًا في الإمارات لأغراض ضريبة الشركات. |
| الإيراد ≤ 3 ملايين درهم | يجب ألا يتجاوز الإيراد 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية المعنية وفي كل الفترات الضريبية السابقة. |
| تقديم الاختيار | الإعفاء ليس تلقائيًا — يجب أن تختاره في إقرار ضريبة الشركات. |
| ليس شخصًا مؤهلًا في منطقة حرة | لا يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZP) استخدام هذا الإعفاء. |
| ليس جزءًا من مجموعة متعددة الجنسيات | أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات (MNE) مستثنون. |
هناك تفصيل يخطئ فيه الكثيرون: حدّ الـ 3 ملايين درهم تراكمي عبر الفترات. فإذا تجاوز إيرادك 3 ملايين درهم في أي فترة ضريبية، تفقد الإعفاء من تلك النقطة فصاعدًا — ولا يمكنك العودة دون الحدّ في سنة لاحقة لاستعادته.
ماذا يعني انتهاء الإعفاء في 31 ديسمبر 2026 فعليًا؟
ينطبق حدّ الـ 3 ملايين درهم على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، ويستمر إعفاء الأعمال الصغيرة فقط للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. وبعد ذلك لن يعود الإعفاء — بصيغته الحالية — متاحًا.
بالنسبة لشركة معتادة تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر، يكون الأمر بسيطًا:
- الفترة الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 — لا يزال بإمكانك اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة (إن كنت مؤهلًا). وهذه آخر فترة سنوية ميلادية يشملها.
- الفترة الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2027 — لم يعد الإعفاء ينطبق. تنتقل إلى النظام المعتاد: 0% حتى 375,000 درهم و9% لما يزيد.
إذا كانت سنتك المالية لا تتبع التقويم الميلادي، فانظر إلى موعد انتهاء فترتك. فالحدّ الفاصل مرتبط بأن يكون تاريخ انتهاء الفترة في أو قبل 31 ديسمبر 2026.
لا تخلط بين التاريخين. 31 ديسمبر 2026 هو موعد انتهاء إعفاء الأعمال الصغيرة. أما أول إقرار لضريبة الشركات عن سنة منتهية في 31 ديسمبر 2025 فيستحق في 30 سبتمبر 2026 (تسعة أشهر بعد نهاية السنة). وهما التزامان مختلفان.
ماذا تفعل الشركات بعد ذلك — قائمة تحقق لعام 2026
| الخطوة | لماذا تهم |
|---|---|
| 1. تأكد من تسجيلك في ضريبة الشركات | التسجيل إلزامي حتى لو اخترت الإعفاء ولم تستحق عليك ضريبة. |
| 2. تتبّع الإيراد مقابل 3 ملايين درهم باستمرار | تجاوز الحدّ في أي فترة ينهي الإعفاء نهائيًا. |
| 3. اختر الإعفاء في إقرار 31 ديسمبر 2026 (إن كنت مؤهلًا) | ليس تلقائيًا — يجب اختياره في كل فترة. |
| 4. جهّز دفاتر نظيفة قبل 2027 | بعد انتهاء الإعفاء تحتاج سجلات دخل ومصروفات وتسويات سليمة لاحتساب ضريبة الـ 9%. |
| 5. توقّع أول سنة خاضعة للضريبة | قدّر الدخل الخاضع المحتمل لسنة 2027 حتى لا تكون الفاتورة مفاجأة. |
| 6. استشر مستشارًا ضريبيًا مرخصًا | للاختيارات ووضع المناطق الحرة وتخطيط الانتقال الخاص بشركتك. |
أكبر تحوّل عملي هو الوارد في الخطوة 4. فبينما كنت تختار إعفاء الأعمال الصغيرة، كان بإمكان دفاترك أن تكون خفيفة نسبيًا. أما بعد دخولك النظام المعتاد، فتتوقع الهيئة الاتحادية للضرائب احتساب الدخل الخاضع للضريبة من مجموعة سجلات مالية سليمة — استحقاقات وخصومات مسموح بها وتسويات. وكلما رتّبت ذلك مبكرًا، كان أول إقرار خاضع للضريبة أسهل.
كيف يساعد اكسريرو
صُمم اكسريرو لضريبة الشركات في الإمارات من الأساس، فيكون الانتقال من إعفاء الأعمال الصغيرة أقل إيلامًا بكثير. فبدلًا من محاولة إعادة بناء سنة كاملة من السجلات في سبتمبر، تحتفظ بـدفاتر جاهزة لضريبة الشركات طوال العام:
- تتبّع الإيراد باستمرار لترى لحظيًا ما إذا كنت تقترب من حدّ الـ 3 ملايين درهم.
- سجلات دخل ومصروفات منظمة تمنحك الأرقام التي يحتاجها إقرار ضريبة الشركات — دون إعادة بناء في اللحظة الأخيرة.
- سجلات محاسبية متوافقة مع الهيئة الاتحادية للضرائب وتصدير ملف التدقيق (FAF) لدعم التقديم وأي مراجعة مستقبلية.
- تقارير واعية بضريبة الشركات بنسبة 9% بحيث يصبح احتساب الدخل الخاضع للضريبة عند انتهاء الإعفاء في 2027 امتدادًا لمسك دفاترك المعتاد، لا مشروعًا منفصلًا.
لا يقدّم اكسريرو إقرارك نيابةً عنك ولا يحلّ محل الاستشارة الضريبية المهنية — لكنه يمنحك الدفاتر النظيفة على مدار العام التي تجعل اختيار الإعفاء الآن واحتساب الضريبة لاحقًا أمرًا مباشرًا. اطّلع على برنامج ضريبة الشركات للإمارات لمعرفة آلية العمل.
جهّز دفاترك لضريبة الشركات قبل انتهاء الإعفاء في 2026.
99 درهمًا لكل مستخدم شهريًا. ابدأ بتجربة مجانية 15 يومًا.
احجز عرضًا توضيحيًاالأسئلة الشائعة
ما هو حدّ الإيراد لإعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات؟
3 ملايين درهم أو أقل. يجب ألا يتجاوز إيرادك 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية المعنية وفي كل فترة ضريبية سابقة. وإذا تجاوزته في أي فترة، يُفقد الإعفاء فيما بعد.
متى ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة بالضبط؟
يستمر فقط للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. بالنسبة للشركة التي تتبع السنة الميلادية، تكون الفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2026 هي آخر فترة ينطبق عليها؛ أما الفترات التي تبدأ في 2027 فتقع ضمن النظام المعتاد.
هل ما زال عليّ التسجيل والتقديم إذا استخدمت الإعفاء؟
نعم. إعفاء الأعمال الصغيرة اختيار تقوم به في إقرار ضريبة الشركات وليس استثناءً تلقائيًا. يجب أن تكون مسجلًا في ضريبة الشركات وأن تقدّم إقرارًا حتى عند عدم استحقاق أي ضريبة.
هل يمكن لشركات المناطق الحرة استخدام إعفاء الأعمال الصغيرة؟
لا يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZP) استخدام إعفاء الأعمال الصغيرة. كما يُستثنى أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات. ووضع المناطق الحرة يتداخل مع عدة إعفاءات، لذا تأكّد من موقفك مع مستشار مرخّص.
ما النسبة الضريبية المطبّقة بعد انتهاء الإعفاء؟
النظام المعتاد لضريبة الشركات في الإمارات: 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد عن هذا الحدّ.
كيف أجهّز محاسبتي قبل 2027؟
احتفظ بسجلات نظيفة على مدار العام للدخل والمصروفات والتسويات حتى يمكن احتساب الدخل الخاضع للضريبة دون إعادة بناء في اللحظة الأخيرة. وبرنامج واعٍ بضريبة الشركات مثل اكسريرو يبقي هذه السجلات جاهزة أولًا بأول.
هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية — تحقّق من القواعد الحالية مع الهيئة الاتحادية للضرائب (tax.gov.ae) أو مستشار مرخّص قبل اتخاذ أي إجراء. للأسعار والباقات: راجع /ar/pricing.