إذا كانت شركتك خاضعة لضريبة الشركات في الإمارات، فهناك موعد نهائي لا يمكنك تفويته: التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في الوقت المحدد. فإن فاتك ذلك، تواجه غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم. والخبر السار أنه بفضل مبادرة الإعفاء التي أعلنتها وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب، لا يزال بإمكان كثير من الشركات إلغاء هذه الغرامة بالكامل (أو استردادها إن كانت قد دُفعت) عبر تقديم أول إقرار لضريبة الشركات في وقت مبكر بما يكفي.
يشرح هذا الدليل لعام 2026 بدقة ما هي الغرامة، والشرط الوحيد الذي يفعّل الإعفاء، مع مثال عملي ليتسنى لك رؤية التوقيت بنفسك. كما سنوضّح كيف يبقي اكسريرو (Xrero) سجلات ضريبة الشركات لديك جاهزة، بحيث يصبح تقديم الإقرار الذي يفتح باب الإعفاء أمرًا سهلًا. (ملاحظة سريعة: اكسريرو هو منصة تخطيط موارد ومحاسبة مقرّها الإمارات، وهو ليس نفس شركة Xero، برنامج المحاسبة النيوزيلندي.)
تسري ضريبة الشركات في الإمارات على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، بمعدل أساسي قدره 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يتجاوز هذا الحد. والتسجيل إلزامي، وتفرض الهيئة الاتحادية للضرائب على المخالفين الغرامة التي سنفصّلها فيما يلي.
الخلاصة الرئيسية: يمكن إعفاء غرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم (أو استردادها) إذا قدّمت أول إقرار لضريبة الشركات خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية لك. وهذه المدة أقصر من الموعد الاعتيادي للإقرار البالغ 9 أشهر، أي أن مهلة التأهل للإعفاء تنتهي قبل ما قد تتوقعه.
ما هي غرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم؟
يجب على كل شخص خاضع لضريبة الشركات في الإمارات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة "إمارات تاكس" (EmaraTax) والحصول على رقم تسجيل لضريبة الشركات. وقد حدّدت الهيئة مواعيد التسجيل بحسب ظروف الشخص الخاضع للضريبة. وإن لم تتقدّم بطلب التسجيل بحلول الموعد المطبّق عليك، تفرض الهيئة غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023.
هذه غرامة ثابتة تُفرض مرة واحدة عن التأخر في التسجيل تحديدًا. وهي منفصلة عن التزامات أخرى مثل تقديم الإقرار في موعده وسداد أي ضريبة مستحقة. بعبارة أخرى، فإن موعد التسجيل وموعد تقديم الإقرار أمران مختلفان، ولكل منهما عواقب مختلفة.
إعفاء الهيئة الاتحادية للضرائب: كيفية الإلغاء أو الاسترداد
لتسهيل الانتقال إلى نظام ضريبة الشركات الجديد، أطلقت وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب مبادرة لإعفاء الغرامات (أُعلنت عام 2025). وبموجبها، تُعفى غرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم إذا قدّم الشخص الخاضع للضريبة أول إقرار لضريبة الشركات (أو الإقرار السنوي بالنسبة للشخص المعفى) خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية / أول سنة مالية له.
تؤكّد صفحة "إعفاء الغرامات" الرسمية لدى الهيئة أن الإعفاء يشمل عدة حالات، منها:
- الغرامات التي لم تُفرض بعد — لن يتم احتسابها.
- الغرامات التي فُرضت ولكن لم تُسدّد بعد — يتم إعفاؤها.
- الغرامات التي سُدّدت بالفعل — تُردّ إلى حسابك الضريبي.
هناك تفصيلان في غاية الأهمية. أولًا، نافذة التأهّل هي 7 أشهر، وليست الـ9 أشهر المعتادة لتقديم الإقرار بوجه عام — فلا تفترض أن أمامك المهلة الاعتيادية. ثانيًا، ينطبق الإعفاء على أول فترة ضريبية فقط. وكل ذلك يتم عبر منصة "إمارات تاكس".
مثال عملي
افترض أن أول فترة ضريبية لديك تمتد من 1 يناير 2024 إلى 31 ديسمبر 2024. فإن مرور سبعة أشهر من نهاية تلك الفترة يقع في 31 يوليو 2025. وللاستفادة من الإعفاء، يجب تقديم أول إقرار لضريبة الشركات بحلول ذلك التاريخ. قدّمه في الوقت المحدد، فتُلغى غرامة الـ10,000 درهم (أو تُردّ إن كنت قد سدّدتها).
موعدان يجب ألا تخلط بينهما
الخلط بين نافذة الإعفاء والموعد الاعتيادي لتقديم الإقرار هو الخطأ الأكثر شيوعًا والأعلى كلفة. وفيما يلي مقارنة بينهما.
| الالتزام | الموعد النهائي | لماذا يهم |
|---|---|---|
| تقديم أول إقرار للتأهّل للإعفاء | 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية | تفويتها → تبقى غرامة الـ10,000 درهم قائمة |
| الموعد الاعتيادي للإقرار + السداد | 9 أشهر بعد نهاية السنة المالية | من تنتهي سنته في 31 ديسمبر 2025 يستحق في 30 سبتمبر 2026 |
لاحظ أنه بالنسبة للموعد الاعتيادي، يُستحق الإقرار وسداد أي ضريبة في التاريخ نفسه، ويُقدَّم عبر "إمارات تاكس". وتقديم الإقرار إلزامي حتى للأشخاص في المناطق الحرة الخاضعين لمعدل 0% وحتى عند عدم استحقاق أي ضريبة.
قائمة التحقق الخاصة بإعفاء الغرامة
- تأكّد من تواريخ أول فترة ضريبية لديك — بداية ونهاية أول سنة مالية خاضعة للضريبة.
- احسب 7 أشهر من نهاية الفترة — فهذا هو موعد التأهّل للإعفاء.
- تأكّد من أنك مسجّل على "إمارات تاكس" ولديك رقم تسجيل لضريبة الشركات.
- جهّز أول إقرار لضريبة الشركات — بإيرادات ودخل خاضع للضريبة وسجلات داعمة دقيقة.
- قدّمه عبر "إمارات تاكس" قبل تاريخ الـ7 أشهر — حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
- إن كنت قد سدّدت الـ10,000 درهم بالفعل، فإن التقديم في الوقت المحدد يعني أن تُردّ إلى حسابك الضريبي.
كيف يساعد اكسريرو
يتوقّف الإعفاء على شيء واحد: تقديم أول إقرار دقيق لضريبة الشركات في موعده. وهذا أسهل بكثير عندما تكون دفاترك جاهزة لضريبة الشركات على مدار العام بدلًا من إعادة بنائها في عجلة قرب الموعد النهائي. يبقي اكسريرو سجلات ضريبة الشركات لديك منظّمة طوال العام — بتتبّع الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة، والاحتفاظ بسجلات متوافقة مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب، وتجميع الأرقام التي تحتاجها للإقرار في مكان واحد، بما يجعل إعداده وتقديمه على "إمارات تاكس" أمرًا سهلًا.
ولأن اكسريرو مصمّم خصيصًا للإمارات، فإنه يعكس معدل ضريبة الشركات 9% وبنية الحدّ 0%/9%، ويعمل جنبًا إلى جنب مع بيانات ضريبة القيمة المضافة والرواتب لديك في نظام واحد ثنائي اللغة (الإنجليزية والعربية). اطّلع على كيفية ملاءمته لأعمالك في صفحة برنامج ضريبة الشركات في الإمارات، أو قارن الباقات في صفحة الأسعار. سعر اكسريرو 99 درهمًا لكل مستخدم شهريًا، مع تجربة مجانية لمدة 15 يومًا. وإن كنت تفضّل أن يتولّى خبير عملية التقديم، فيمكن أن تساعدك خدمة المحاسب لدينا.
أبقِ سجلات ضريبة الشركات جاهزة ولا تفوّت نافذة الإعفاء.
احجز عرضًا توضيحيًا مجانيًاالأسئلة الشائعة
كم تبلغ غرامة التأخر في تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات؟
تبلغ 10,000 درهم، وهي غرامة إدارية ثابتة تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 إذا لم تتقدّم بطلب التسجيل لضريبة الشركات بحلول الموعد المطبّق عليك.
هل يمكن إعفاء غرامة الـ10,000 درهم بعد أن أكون قد دفعتها؟
نعم. بموجب مبادرة الإعفاء من الهيئة الاتحادية للضرائب، تُردّ الغرامة التي سُدّدت بالفعل إلى حسابك الضريبي، شريطة أن تقدّم أول إقرار لضريبة الشركات خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية لك.
هل موعد الإعفاء هو نفسه الموعد الاعتيادي لتقديم الإقرار؟
لا — وهذا ما يربك كثيرًا من الشركات. يتطلّب الإعفاء التقديم خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية، بينما الموعد الاعتيادي لتقديم إقرار ضريبة الشركات وسدادها هو 9 أشهر بعد نهاية السنة المالية.
هل يجب أن أقدّم الإقرار حتى لو لم تكن على شركتي ضريبة مستحقة؟
نعم. تقديم إقرار ضريبة الشركات عبر "إمارات تاكس" إلزامي حتى للأشخاص في المناطق الحرة الخاضعين لمعدل 0% وحتى عند عدم استحقاق أي ضريبة. كما أن تقديم أول إقرار في موعده هو ما يفتح باب الإعفاء من الغرامة.
متى يُستحق أول إقرار لضريبة الشركات لشركة تتبع السنة الميلادية؟
بالنسبة لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، يُستحق الإقرار والسداد في 30 سبتمبر 2026 — أي بعد تسعة أشهر من نهاية السنة. وللشركات ذات نهايات السنوات المختلفة مواعيدها الخاصة (تسعة أشهر بعد نهاية سنتها).
أين أسجّل وأقدّم لضريبة الشركات؟
تتم جميع عمليات التسجيل وتقديم الإقرار والسداد لضريبة الشركات إلكترونيًا عبر منصة "إمارات تاكس" التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب على الموقع tax.gov.ae.
هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية — تحقّق من القواعد السارية حاليًا مع الهيئة الاتحادية للضرائب (tax.gov.ae) أو مستشار مرخّص.